壹般納稅人在征期內申報，具體申報流程如下:
(1)納稅申報表復印:納稅人在征稅期間登錄開票軟件復印稅款，通過網上抄報或稅務所抄報的方式將上月的開票數據上傳至稅務機關。
(2)納稅申報:納稅人登錄網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功，通過稅務銀聯網絡實時代扣稅款。
(3)清算解鎖:申報成功後，納稅人返回開票系統對稅控設備進行清算解鎖。
提示:沒有稅控設備的壹般納稅人只需要進行第二次申報操作，不需要進行第壹次和第三次操作。
增值稅壹般納稅人申報納稅需要提交哪些資料？
壹般納稅人申報增值稅需提交的資料如下:
提示:網上申報的納稅人無需向稅務機關提交紙質材料，但需保留相關材料備查。納稅人根據實際經營情況選擇需要申報報送的資料，並在報表上加蓋公章。
增值稅壹般納稅人申報表及其附送資料如何填寫？
答:
壹般納稅人申報增值稅比較復雜，其中增值稅主表、附表1中的銷項、附表2中的進項、附表4中的抵扣、附表5中的不動產抵扣、固定資產抵扣、本期進項結構表都是需要的。不管有沒有數據，都要點擊打開相應的報表填寫並保存。減免稅申報清單可選；如果不可用，可以留空。增值稅改革稅負分析計算明細表僅在2016年5月增值稅改革後四大行業企業網報系統中有，必須填寫，否則未經核實無法上傳。農產品進項稅額核定扣除計算表匯總表、投入產出法、成本法、外購農產品直銷、生產經營用農產品采購都是只有農產品核定扣除網報系統才有的表。
金稅三期上線後，對申報表的邏輯審核更加嚴格。請註意填充順序。
(1)註意增值稅主表最後填寫，主表上對應的銷項稅和進項稅來自附表，自動帶出，不可修改。
主表15行數據為出口退稅系統出口退稅部門審核後的退稅免稅額，自動帶出，不可修改。企業可即征即退的稅額必須是通過“即征即退”壹欄計算出的稅額，因此申報表必須按要求填寫。
(2)附表1反映了納稅人的當前產量。
有些欄目對純商品和服務的納稅人開放；有的欄目對純服務、不動產、無形資產納稅人開放；將放開兼營納稅人的相關銀行。11和12欄中的數據將與附表3中的余額稅進行交叉核對。針對差別征稅啟用白名單管理。如果沒有提交給主管稅務所，將無法填寫差額征稅欄。
(3)附表2是本期進項稅明細。
金稅三期後，如果本期有進項稅，網報會在第二欄填寫進項金額和稅額並帶出到金額和稅額的最下面35行，有2+26=35行數據公式，會進行驗證。如實填寫海關進口增值稅專用繳款書的納稅人，在申報比對時會與海關稽查系統的數據進行比對。
請註意:增值稅進項發票在當月認證和扣除，其中當月是指期間。
農產品進貨發票或銷售發票壹欄反映企業的農產品投入，此欄為灰色。數據來源於農產品增值稅進項稅額核定扣除計算表(匯總表)的總張數。需要註意的是，當農產品稅額為空時，附表2不能保存，灰色項不能手工填寫。需要點擊左上角的“補零”按鈕保存。
代扣代繳稅款繳款憑證壹欄被控制，本不該填寫該行的單位在填寫保存時報錯，以紅色字體顯示。當鼠標放在紅色字體附近時，會出現特定的錯誤提示。
附表二第九欄購建不動產扣稅憑證的【稅額】應等於附件五第二欄(分期抵扣不動產計算表)不動產進項稅額的增加額。附表二第10欄的不動產允許抵扣進項稅額由附表五第三欄的不動產可抵扣進項稅額帶出，需要先正確填寫附表五和附表二9、65438。
網上增值稅納稅申報表附數據(二)(本期進項稅額明細)編號14、15、16、17、18、19、20、21、22。因此，如果之前有增值稅進項稅轉出，但現在需要轉入，請先在網上正確填寫其他數據，申報成功後再攜帶正確的申報表及附表、納稅憑證、納稅人身份證到辦稅服務廳前臺修改申報。
註:屬於增值稅發票失控快速反應機制的，應有稽查局出具的核查結論；在其他情況下，管理辦公室應發布風險應對表。
(4)附表3勞務、不動產和無形資產扣除明細。
此表格不能直接填寫。點擊附表1第12欄，扣除該項目本期實際扣除金額，會彈出壹個填充框。在此框中填寫數據，相關數據將被帶到附表3中的相應行。如果沒有差額稅，納稅人不要點擊12欄，否則填表框打開後無法關閉，只能點擊左上角退出此申報表。
(5)附表四扣稅表
本期實際抵扣的增值稅稅控系統專用設備費和技術維護費，應在主表第23欄減少的應納稅額中再次反映。
本期分支機構、建築服務、不動產銷售和不動產出租的實際稅收抵免和扣除也應在主表第28欄的預付款中再次反映。
註意稅控設備抵扣，填寫附表4，填寫減免稅清單。
(6)附表五房地產分期扣款計算表
對1，2016年5月以後取得並在會計制度中作為固定資產核算的房地產，以及1，2016年5月以後取得的在建房地產，按照本辦法有關規定分兩年從銷項稅額中抵扣進項稅額，抵扣比例第壹年為60%，第二年為40%。
註意，不動產分期抵扣計算表第五欄“本期應抵扣的不動產進項稅額”的增量監控應大於等於零，不允許填寫負數。
(7)固定資產(不含房地產)進項稅抵扣表
反映除不動產以外的固定資產的進項抵扣。
(8)本期進項稅抵扣結構列表
需要此表單來準確區分輸入類別。
本期抵扣進項稅額結構表第1欄“稅額”欄=附信息(二)(第12欄“稅額”欄-第10欄“稅額”欄-第11欄“稅額”欄)
(9)增值稅減免稅申報清單
此表格不是必需的。如果不涉及，請不要點擊進入。納稅人有減免稅時，應填寫減免稅申報清單。在填寫減免稅信息時，他們需要點擊選擇減免稅大類，然後點擊選擇減免稅小類，再填寫數據。請根據業務事實填寫減免稅的詳細數據。監控條件為:免稅項目第五欄免稅金額大於等於第三欄免稅銷售額對應的進項稅額* 5%-第四欄免稅銷售額對應的進項稅額且小於等於扣除後的免稅銷售額*17%-第四欄免稅銷售額對應的進項稅額。
註意，有些減免稅項目必須向主管稅務機關備案後才能填寫。
(10)增值稅改革稅負分析計算清單
適用於四大行業增加業務。請根據對應的增值稅稅率和營業稅稅率填寫，也可以選擇根據帶出的應稅項目編碼和名稱填寫。納稅人兼營當期營改增四大行業應稅活動的，應逐項填寫計算清單，即多個應稅活動的分支機構應填寫對應的“應稅項目代碼和名稱”及相關欄目數據。
納稅人同期發生相同應稅行為，適用不同計稅方法的，應在計算明細表中填寫不同計稅方法的銷售額和差額抵扣數據。納稅人享受增值稅差別征稅政策且發生差額抵扣額的，只能根據實際抵扣額填寫第四欄“本期實際抵扣的勞務、不動產和無形資產抵扣項目金額”。
按國家統壹的原營業稅政策享受應稅項目本期差額抵扣政策的納稅人，可在相應行第9欄填寫“本期發生額”。
普通納稅人收入如何申報？
答:
(1)壹般納稅人開具增值稅專用發票(含銷售稅控機動車統壹發票)的，需填寫《增值稅納稅申報表附列資料(1)》第1欄至第2欄“開具增值稅專用發票”對應的開票收入。
(二)壹般納稅人開具增值稅專用發票以外的發票時，需將相應的開票收入填入《增值稅納稅申報表附列資料(壹)》第3至4欄的“開具其他發票”欄。
(三)壹般納稅人取得的無發票收入應如實申報，並在《增值稅納稅申報表附列資料》第5至6欄“無發票收入”中填寫相應收入。
提示:納稅人當月開票收入和申報收入在壹個窗口進行比對，增值稅專用票收入和稅額進行比對。如果上月開票稅率有誤，壹窗比對不通過；如果普通發票收入小於當月開票收入，則壹窗比對失敗，納稅人無法自行清卡，需要到辦稅服務廳前臺人工操作。
受政策影響，部分業務，如差額開票業務、預付卡業務、試駕車輛銷售、當期負發票大於正發票等，都會出現無法自行清卡的情況。請納稅人先按系統要求填寫申報表，然後持正確的申報表及附表、稅控設備、納稅憑證、稅務人員身份證等材料到辦稅服務廳修改申報、清卡。
壹般納稅人應如何計算應納稅額？
答:
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關於全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2065 438+06]36號)，壹般納稅人適用壹般計稅方法計算納稅。壹般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額後的余額。
應納稅額的計算公式:應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅。
當當期銷項稅額小於當期進項稅額時，不足部分可結轉下期進壹步抵扣。
例1:某市A企業為增值稅壹般納稅人。2016年5月銷項稅額65438+萬元，當月取得並認證的進項發票稅額合計6萬元。根據應納稅額計算公式，納稅人本月應繳納10-6 = 40000元。
例2:某市企業B為增值稅壹般納稅人。2065438+2006年5月銷項稅額3萬元，當月取得並認證的進項發票稅額合計65438萬元。根據應納稅額計算公式，納稅人本月銷項稅額小於進項稅額，本月應納稅額為0，申報稅額為7萬元。
壹般納稅人網上申報尾差怎麽處理？
答:
納稅人網上申報時，由於銷項稅匯總數據四舍五入的原因，附表1中的銷項稅與企業復制的實際銷項稅會存在誤差。誤差在1元以內(含1元)的，允許納稅人正常申報。對於四舍五入造成的誤差與實際數據不壹致的問題，納稅人可以通過調整《增值稅納稅申報表附列資料(壹)》1-8欄對應的銷項稅額來解決，但調整後記得修改14欄的稅額。
壹般納稅人網上申報系統數據出現問題如何處理？
答:
壹般納稅人申報時，要註意系統帶來的數據是否準確。如果發現剩余數據沒有帶入或者期初數據沒有帶出，請先檢查最後壹張申報表填寫是否正確。如果沒有問題，請納稅人進入網上申報軟件，點擊下載報告。如果之前已經填寫過該報表，系統會提示:是否要初始化增值稅納稅申報報表？初始化將刪除您填寫的報表數據！“，請點擊“是”按鈕，然後點擊“新建申報”按鈕重新填寫申報單。註意:由於初始化時會刪除原始數據，請及時保存數據。