1、借：在途物資——A10 600000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）96000
貸：銀行存款69600
計算進項稅額=20000/1.1*0.1+2000/1.06*0.06=1931.39
2、借:原材料——A10 620068.61
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1931.39
貸：在途物資——A10 600000
銀行存款22000
3、借：原材料——A8 50000
貸：銀行存款50000
4、借：銀行存款1160000
貸：主營業務收入1000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）160000
5、借：應交稅費——未交增值稅10000
貸：銀行存款10000
80000/1.06*0.06=4528.3
6、借：銀行存款80000
貸：營業外收入75471.70
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4528.3
應繳納的增值稅=160000+75471.7-96000-1931.39=137540.31
結轉未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）235471.70
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）97931.39
應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）137540.31
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）137540.31
貸：應交稅費——未交增值稅137540.31
計算消費稅
1000000*10%=100000
借：稅金及附加100000
貸：應交稅費——應交消費稅100000
計算城建稅、教育費附加
10000*7%=700
10000*3%=300
借：稅金及附加1000
貸：應交稅費——應交城建稅700
——應交教育費附加300
小規模納稅人
1、借：在途物資——A10 696000
貸：銀行存款696000
2、借：原材料——A10 718000
貸：在途物資696000
銀行存款22000
3、借：原材料——A8 50000
貸：銀行存款50000
4、借：銀行存款1030000
貸：主營業務收入1000000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30000
5、借：應交稅費——未交增值稅10000
貸：銀行存款10000
80000/1.03*0.03=2330.10
6、借：銀行存款80000
貸:營業外收入77669.9
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2330.10
計算應繳納的增值稅=30000+2330.1=32330.10
借：應交稅費——應交增值稅（銷售稅額）32330.10
貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）32330.10
結轉未繳納的增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）32330.10
貸：應交稅費——未交增值稅32330.10
計算消費稅
1000000*10%=100000
計算城建稅、教育費附加
城建稅=10000*7%=700
教育費附加=10000*3%=300
借：稅金及附加·101000
貸：應交稅費——應交消費稅100000
——應交城建稅700
——應交教育費附加300