1、1，差旅費報銷的會計分錄:
借:管理費
借出:其他應收款借出或借出:庫存現金。
2.出差人員出差前預借差旅費時，尚未出差，費用尚未發生:借:其他應收款-職工。
貸項:庫存現金
3.差旅費在出差報銷時已經發生，壹般計入管理費用，費用增加部分借記:
借:管理費
貸款:銀行存款
二、出差提前錄入處理
1.預支現金時
借:其他應收款。
貸項:庫存現金
2.在償還時
借:管理費等。
貸:其他應收款
3.其他應收款是指除金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收代位求償款、應收分保款、應收再保險合同準備金和長期應收款以外的各種應收款項和暫付款項。
其他應收賬款核算以下費用:(1)各種應收債權及罰款。比如因員工失職應向其收取的賠償金，或者因企業財產意外損失應向相關保險公司收取的賠償金等。；(2)租賃包的應收租金；(3)應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費、房租等；(4)備用金(撥給企業各職能部門、車間和個人周轉的備用金)；(5)押金，比如租入套餐所交的押金；(6)宣告購買股票後支付的股息(或計入“投資收益”)計入股票價格；(7)涉及的其他應收賬款和暫付款。
第四，差旅費報銷流程
1.提供合法票據。索要住宿票時，要求對方完整填寫車票內容，包括公司名稱、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。
2、填寫“員工出差‘五’審批表”。內容包括:姓名、目的地及交通工具、出差任務、出差時間、領導批準。
3.參加會議的人員需附上領導簽批的會議通知。
4.填寫差旅費報銷單。填寫內容包括:姓名、出行日期、出行天數、出行原因、起止地點、起止日期、出行費用、住宿費、其他。
5.提交統計部審核，再提交財務審核，經理將審核通過的《差旅費報銷單》報公司領導審批。
6.如果是公司出差津貼外包，必須提供住宿發票和餐飲發票，否則計入個人工資收入。
7.所附文件應由經理、會計部門和財務部門簽字，並由負責人簽字。
8.提交財務報銷。