壹般公司年度匯算清繳時從次年的1月份就開始了，壹般要求在5月底之前申報完畢。
匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款。
主營業務成本
這個科目，屬於有爭議的問題。壹般妳只要能合理解釋壹下妳下賬的理由，是沒法給妳調的。因為商品本身的成本很難準確計算。妳不壹定非常清楚，稅務局就更難搞清楚了。
原材料
這點很重要，原材料是不能暫估的。有暫估的提醒妳趕快沖掉吧。要調增的。
工資
計提的工資要有依據。而且年底的時候必須發放完畢，要不也會調增。
費用
呵呵 這個屬於重點查的地方了。因為這個沒啥爭議，而且調增妳也可以接受。
業務招待費 可以稍微有壹點，但是不能太大。壹般是扣除百分之60.調增百分之40的。
個人的發票不能入賬
固定資產沒有車，汽油單據不能入賬
老板的車註冊在自己名下，沒在公司名下。車輛保險不能下賬，要調增
超期的單據不能下賬。
只承認正規的發票。和財政部或者國家稅務總局蓋有印章的收據。其他的壹律調增。
公司捐贈 要調增的
營業外支出科目要調增
其他的就是應收賬款和應付賬款了 這種科目 例如某壹個企業欠妳錢 只要三年能妳能保持它發生變化 就不會調整 不管增加還是減少。要是不變化就要調整了
總之，匯算清繳壹定要補繳壹點點稅款的。或多或少。小企業壹般不會太多的。
準備好資料
1.該年度1到12月份的憑證 報表 賬簿
2.給查賬的單獨準備好12月份也就是年底的資產負債表 利潤表 所得稅稅報表和增值稅主表
記得要加蓋公章
3.到時候準備點水 買點水果吧
問題二：公司年度匯算清繳應該怎麽做 應該不是大企業吧
壹般公司年度匯算清繳時從次年的1月份就開始了，壹般要求在5月底之前申報完畢。
匯算清繳查賬，主要是針對所得稅查賬征收稅款。
主營業務成本
這個科目，屬於有爭議的問題。壹般妳只要能合理解釋壹下妳下賬的理由，是沒法給妳調的。因為商品本身的成本很難準確計算。妳不壹定非常清楚，稅務局就更難搞清楚了。
原材料
這點很重要，原材料是不能暫估的。有暫估的提醒妳趕快沖掉吧。要調增的。
工資
計提的工資要有依據。而且年底的時候必須發放完畢，要不也會調增。
費用
呵呵 這個屬於重點查的地方了。因為這個沒啥爭議，而且調增妳也可以接受。
業務招待費 可以稍微有壹點，但是不能太大。壹般是扣除百分之60.調增百分之40的。
個人的發票不能入賬
固定資產沒有車，汽油單據不能入賬
老板的車註冊在自己名下，沒在公司名下。車輛保險不能下賬，要調增
超期的單據不能下賬。
只承認正規的發票。和財政部或者國家稅務總局蓋有印章的收據。其他的壹律調增。公司捐贈 要調增的
營業外支出科目要調增
其他的就是應收賬款和應付賬款了 這種科目 例如某壹個企業欠妳錢 只要三年能妳能保持它發生變化 就不會調整 不管增加還是減少。要是不變化就要調整了
總之，匯算清繳壹定要補繳壹點點稅款的。或多或少。小企業壹般不會太多的。
準備好資料
1.該年度1到12月份的憑證 報表 賬簿
2.給查賬的單獨準備好12月份也就是年底的資產負債表 利潤表 所得稅稅報表和增值稅主表
記得要加蓋公章
3.到時候準備點水 買點水果吧
問題三：會計年報、年度匯算清繳怎麽操作？ 1、會計年報就是12月份的釘表（資產負債表，損益表，現金流量表）
2、匯算清繳是指企業所得稅的年度匯算清繳（之前按季申報預繳）
3、小規模納稅人也要進行年報（稅務局要求）
問題四：公司年度匯算清繳怎麽做？ 實行查賬征收的企業（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。 A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮： 1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬； 2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平； 3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標準； 4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納； 5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）； 6、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
壹、費用扣除應當有真實合法的憑據
《企業所得稅法》第八條規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。”這是關於企業所得稅稅前扣除的基本規定，在發生具體的扣除事項時，憑證成為企業所得稅稅前扣除的重要依據和證明材料。憑證是納稅人用來記錄經濟業務，明確經濟責任，並據以登記賬簿的書面證明，包括原始憑證和記賬憑證，通常所說的企業所得稅稅前扣除憑證，實際上主要是指納稅人取得的各類原始憑證。從日常工作情況來看，納稅人取得的原始憑證多種多樣，包括稅務部門監制的發票、財政部門管理的票據、納稅人自制的內部表單以及外界取得其他各類憑證等。發票作為壹種重要的外來原始憑證，是納稅人接受稅務管理及制作記賬憑證、登記會計賬簿的重要依據，同時也是稅務部門征收稅款的基本依據。假發票的提供方賬外經營不納稅，接受方稅前扣除侵蝕稅基。還有壹些行政事業單位也接受大量的假發票為使用者提供了偷逃納稅的便利，同時假發票的大量泛濫也為行政事業單位建立小金庫等違法違紀現象提供了便利，成為敗壞社會風氣的土壤。實際工作中，企業容易忽視的調整項目主要有：以“無擡頭”、“擡頭名稱不是本企業”、“擡頭為個人”、“以前年度發票”，“假發票”為依據列支成本、費用，違背了成本、費用列支的真實性原則，應當進行納稅調整。
不合規定的票據主要分為以下三種類型：壹是業務屬實但未取得合法票據，包括發生業務未索取發票、確實無法取得發票、取得假發票或白條收據等現象。二是業務虛假但取得的合法票據或發票與實際業務不符。三是在成本歸集方面存在沒有可信證據的現象。
二、商業保險不能在稅前扣除
調查中發現，壹些效益較好的大型企業、壟斷行業，為投資者和本企業職工購買國家規定可以稅前扣除以外的商業保險，變通名義，在稅前列支。有的還把為離退休人員購買的保險費也混入其中壹並稅前扣除。
納稅人需要註意，企業所得稅法實施條例第三十五條規定，企業依照國務院有關部門或者省級人民 *** 規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，準予扣除。因此，企業按照國家標準為職工繳納的“五險壹金”，即基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和補充養老保險費、補充醫療保險費以及住房公積金，準予在企業所得稅前扣除。企業所得稅法實施條例第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的其他人身安全保險費和國務院、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險外，企業為投資者......>>
問題五：企業所得稅年度匯算清繳怎麽做啊 企業所得稅匯算清繳，是每年的3月壹日至5月31日這個時間段，對上壹年的財務核算進行壹次總合大清繳，依據是新的企業所得稅法，通過對企業上年的會計賬目從收到支，從成本到費用總之涉及財務的方方面面，稅法所提到的比如 收入方面，有應稅收入，減免稅收入，扣除方面，有成本費用，工資福利亥捐贈廣告等等，依據企業所得稅法該調增應納稅所得額的就調增，該調減的就調減，調增調減結束了，看看應納稅所得額大於零就按適用稅率繳稅，如小於零那就繳不著稅了，虧損額再經稅務局批準待以後年度補虧就是了
問題六：企業匯算清繳報告怎麽做 企業所得稅大致上是“按月預繳、年度匯算清繳”的方式。
妳能這麽問，壹定是外行（肯定沒學過會計）。先說說會計：
會計本身就是按年度說事兒，（行話：會計期間，公歷年度）。簡單理解，會計報表壹年出壹次。但是，為了會計報表使用人（股東、借錢的、稅務局）能掌握妳的情況，要求妳出月度、季度、半年報（行話：中期會計報告）。
但是中期報告不可能像年報壹樣詳細，只是大概情況，（說深壹點，還有各種期末計價、減值準備，平時是不算的，只有年底計算調整），所以，年報是企業的關鍵。
再說說“匯算清繳”，妳平時的稅，都是按那個大概數的月報表報的，所以年報出來以後，需要統算妳全年真正需要繳多少錢的稅，多退少補，按照納稅申報表，調整會計與稅法差異，這就是匯算清繳。
看妳這麽問，應該是個小微企業，所得稅會有減免。
不是打擊妳，匯算清繳真的不容易，對稅務局內部人來說，搞這個的也都是業務精英。
究竟需不需要事務所，各個省也有不壹樣的要求，比如，如果出現連續虧損，資產損失等等情況，不少地方都要求必須要有事務所的鑒定報告。
問題七：小規模的所得稅匯算清繳怎麽做？ 不是要請審計的嗎，到時讓他給妳專業意見。
問題八：繳納個人所得稅的企業如何進行年度匯算清繳 非公司制繳納個人所得稅的個體、合夥、個人獨資企業及其它繳納個人所得稅的經營單位，壹般都不進行年度匯算清繳，就指12月（或4季度）的表。如果妳在上報12月或4季度報表時沒有做納稅調整和清算，或地方稅務有安排，那妳就在12月或4季度報表的基礎上做了上報就行，不同於企業所得稅的是，繳納期限仍然是1月15日前，必須補充交納完畢，多交的留下年抵。
問題九：分支機構怎樣做企業所得稅年度匯算清繳 《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第57號）第十條規定：匯總納稅企業應當自年度終了之日起5個月內，由總機構匯總計算企業年度應納所得稅額，扣除總機構和各分支機構已預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，按照本辦法規定的稅款分攤方法計算總機構和分支機構的企業所得稅應繳應退稅款，分別由總機構和分支機構就地辦理稅款繳庫或退庫。
匯總納稅企業在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於全年應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內由總、分機構分別結清應繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定分別辦理退稅，或者經總、分機構同意後分別抵繳其下壹年度應繳企業所得稅稅款。
因此，從2013年度企業所得稅匯算清繳起，匯總納稅的跨地區分支機構也要參加匯算清繳並參與應補應退稅款的分配，這與原有的政策有所不同。從上述規定可以看出，匯算清繳的主體仍然是總機構，分支機構並不需要進行年度納稅調整，自行計算應納稅所得額和應納稅額，只是根據總機構填報的分配表中應繳應退的稅款，就地申報補退稅。為了保證匯繳工作的順利進行，也需要分支機構填列年度納稅申報表，但只需要填列有限的幾項，與總機構的年度納稅申報完全是兩個概念。同時，為便利就地實施稅務檢查，也需要分支機構報送參與企業年度納稅調整情況的說明，可參照企業所得稅年度納稅申報表附表“納稅調整項目明細表”中列明的項目進行說明，該說明由總機構確認後提交，涉及需由總機構統壹計算調整的項目不進行說明。
分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表（或年度財務狀況和營業收支情況）和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。
跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，在進行2013年度及以後年度納稅申報時，暫用《國家稅務總局關於發布〈中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2011年第64號）中的《中華人民***和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》格式進行年度納稅申報。分支機構在辦理年度所得稅應補（退）稅時，應同時附報《中華人民***和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》。需要做賬報稅找鑫瑞藍天，很高興為妳解答。
問題十：匯算清繳會計分錄 （壹）匯算清繳會計分錄
1、補提所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
2、交納企業所得稅
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
鼎 3、結轉
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（二）匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。