第二步，首先在主表中填寫投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量:
1.壹般企業除了固定資產和無形資產的增減，沒有其他形式的投資，所以只看資產負債表，分析固定資產和未拆資產:如果沒有變化，就不要管了；如果有變化，看是否與現金和金額有關。(如果有其他投資，就看其他投資項目。)
2.籌資活動產生的現金流量主要與長期和短期借款、財務費用等科目有關，根據這些科目分析填列即可。
第三步，以上做了之後，現在就可以擠出經營活動產生的凈現金流了。(根據公式:現金及現金等價物凈增加額=經營活動現金流量凈額+資本活動現金流量凈額+籌資活動現金流量凈額)
第四步:現在不再填寫經營活動產生的現金流量中的明細項目，而是先填寫補充資料中由凈利潤計算經營活動產生的現金流量凈額的部分，以進壹步驗證前面已經擠掉的經營活動產生的現金流量凈額的正確性。
1.這部分的大部分項目可以直接從資產負債表和利潤表中復制或計算(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等。).
2.比較麻煩的是如何確定業務應收賬款和業務應付賬款的範圍。我的經驗是這樣的:○1應收賬款和其他應收款壹般是業務應收賬款；○2流動負債除短期借款和預提費用外，均為業務應付款。
3.看看按照這個思路從凈利潤計算出來的經營活動現金流量凈額是否正確:如果不正確，先微調壹下經營性應收賬款和經營性應付賬款的範圍；如果不正確，還要檢查投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量的計算是否有誤。正確的話，基本就搞定了。
第五步，最後填寫經營活動產生的現金流。
1.銷售商品和提供勞務收到的現金(以壹般納稅人為例)按照主營業務收入+主營業務收入*17%+(或-)應收賬款變動計算。(如果有其他業務收入，也要算。)
2.先算現金流入小計，再擠出現金流出小計。
3.支付給員工的現金以及支付的各種稅費均可在賬目中找到。
4.支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付的現金部分。
5.最後，購買商品和提供服務支付的現金被擠出。