新辦出口企業,出口產品後13%的退稅怎樣抵扣,會計分錄怎麽做?

妳們單位應該是屬於新發生出囗業務的企業,自發生首筆出囗業務的第13月開始按免抵退計算公式計算當期應退稅額。新辦法規定第13個月如有進項留抵稅額，還必須在收到退稅部門退回的已審批的申報資料後結轉核算免、抵、退稅。

計算免抵退稅額：

1.應納稅額大於等於0，即本月無未抵扣完的進項稅額

當期應退稅額=0

免抵退稅額等於免抵稅額

借:應交稅金—應交增值稅（出囗抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅金—出囗退稅

2.當期期未留抵假如為50000元小於當期免抵退稅額80000元

當期應退稅額為50000元

借：應收補貼款—應收出囗退稅50000元

應交稅金—應交增值稅（出囗抵內銷產品應納稅

額）30000元

貸：應交稅金—出囗退稅80000元

3.當期期未留抵假如為100000元大於當期免抵退稅額80000元

當期應退稅額為80000元

借：應收補貼款—應收出囗退稅80000元

貸：應交稅金—出囗退稅80000元

計算當期免抵退稅額根據單證齊全部分(包括當期單證齊全、前期單證不齊本期齊全部份）

免抵退稅額=出囗貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出囗貨物退稅率

4.收到應退稅款時:

借:銀行存款

貸:應收補貼款—應收出囗退稅