(壹)壹般銷售商品業務
在進行銷售商品的會計處理時，首先要考慮銷售商品收入是否符合收入確認條件。
通常情況下，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;
交款提貨銷售商品的，在開出發票賬單收到貨款時確認收入。交款提貨銷售商品，是指購買方已根據企業開出的發票賬單支付貨款並取得提貨單的銷售方式。在這種方式下，購貨方支付貨款取得提貨單，企業尚未交付商品，銷售方保留的是商品所有權上的次要風險和報酬，商品所有權上的主要風險和報酬已經轉移給購貨方，通常應在開出發票賬單收到貨款時確認收入。
銷售商品收入在確認時： 借：應收賬款(應收票據、銀行存款)
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅他)
同時要結轉成本： 借：主營業務成本
貸：庫存商品
(二).已經發出但不符合銷售商品收入確認條件的商品
如果企業售出商品不符合銷售商品收入確認的五個條件中的任何壹條，均不應確認收入。為了單獨反映已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本，企業應增設“發出商品”科目。 該科目核算壹般銷售方式下，已經發出但尚未確認銷售收入的商品成本。
1.當發出商品，不能確認收入時：借：發出商品
貸：庫存商品
2.若發出商品時，已經開出了增值稅專用發票，則應確認應交銷項稅
借：應收賬款
貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
3.當發出商品，可以確認收入時，在確認收入的同時應該結轉發出商品的成本：
借：主營業務成本
貸：發出商品
(三)、涉及現金折扣、商業折扣、銷售折讓時，銷售商品收入金額的確定方法及核算如下：
1.商業折扣――是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。
企業銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額。
2.現金折扣――是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。註意：
①企業銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣在實際發生時計入當期財務費用。
②在計算現金折扣時，還應註意銷售方是按不包含增值稅的價款提供現金折扣，還是按包含增值稅的價款提供現金折扣，兩種情況下購買方享有的折扣金額不同。
其會計分錄如下：
(1)銷售商品時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
銀行存款 (代墊運雜費、包裝費等)
(2)收取貨款時：
①買方在折扣期內付款：
借：銀行存款
財務費用(現金折扣數額)
貸：應收賬款
②若買方未在折扣期內付款：
借：銀行存款
貸：應收賬款
(3)銷售折讓――是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認;
已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入;如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
其會計處理： 借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應收賬款
如果發生銷售折讓前，因該銷售在貨款回收上存在不確定性或其他情況尚未確認收入，則應直接按扣除折讓後的金額確認收入。此種情況下會計處理
發出商品時：借：發出商品
貸：庫存商品
確認收入時：借：應收賬款
貸：主營業務收入(按照扣除銷售折讓後的金額確認)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
結轉成本: 借：主營業務成本
貸：發出商品
(四)、銷售退回的處理
銷售退回是企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨
(1)銷售退回發生在收入確認之前：轉回發出商品即可，即
借：庫存商品
貸：發出商品
(2)如果銷售退回發生在收入確認之後，不管何時銷售壹般應沖減退回當月的銷售收入(資產負債表日後事項除外)，同時沖減退回當月的銷售成本;企業發生退回，如按規定允許沖減退回當月銷項稅額的，同時用沖減應交稅費-應交增值稅(銷項稅)，若該項銷售退回已經發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款(應收賬款)
財務費用 (沖減的現金折扣)
借：庫存商品
貸：主營業務成本
非應計貸款的主要賬務處理當應計貸款轉為非應計貸款時，借記本科目，貸記“應計貸款科目”科目；同時，沖減利息收入，借記“利息收入”科目，貸記“待轉貸款利息收入”；借記“應收利息”科目，貸記“催收利息”科目；期末，按應計提的客戶貸款利息，借記“催收利息”科目，貸記“待轉貸款利息收入”科目。
到期收回客戶貸款本息時，按實際收到的金額，借記“單位存款”科目，按客戶貸款本金，貸記本科目，按已計提利息，貸記“催收利息”科目，按其差額，貸記“利息收入”科目。
《會計實務》應收賬款的賬務處理有哪些要註意的啊？1、企業賒銷貨物：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
2、企業如果不設預收賬款科目，發生預算業務，通過應收賬款核算：
借：銀行存款
貸：應收賬款
3、應收賬款賬面余額小於未來可收回金額，計提壞賬準備：
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
4、資產負債表日，填報應收賬款項目，不要填總賬科目余額，要根據所屬明細科目的借方余額，加上預收賬款所屬明細科目的借方余額填列，還要減掉計提壞賬準備的金額。
如果我的回答能對您有所幫助，懇請采納，不勝感謝！
收款時部分款不要了賬務處理借：銀行存款/現金等
營業外支出-債務重組，
貸：應收賬款/其他應收款
收到銷售日報表怎麽作賬務處理妳應該根據銷售訂單、合同和發票做賬務處理
借：收入
貸：預收賬款
與銷售商品有關的計算及賬務處理
1確定流轉稅收入 計算增值稅
借；應收賬款
貸；主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
結轉成本
借：主營業務成本
貸；庫存商品
結轉所得稅收入
借；主營業務收入
貸；本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
報廢木托盤處理收款如何賬務處理處理已做報廢處理的木托盤收入，應作為其他收入。其帳務處理為:
借:庫存現金或銀行存款等
貸:其他收入或制造費用等
融資租賃房產的涉稅賬務處理有哪些這句話是對的。
財政部、國家稅務總局下發《關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）規定，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。
委托代購，銷售該如何賬務處理？前不久與甲公司簽訂合同，銷售設備給甲公司。接下來我公司又與另壹公司簽訂合同，委托對方代購，並簽訂了代理合同，對方收取總價壹定比例的費用。請問這種情況下我應該如何賬務處理，對方該開具怎麽樣的發票給我們才比較合理？ 我公司還與某公司筌訂了設計合同，然後我公司把這壹設計任務轉包給另壹設計院，請問這種情況下我們應該如何操作才能合理避稅，會計上應如何處理？對方及我方的發票應如何開？ 答：您的第壹個業務實際就是購進銷售，在購進時采用的是委托代理，受托方提供代理勞務。 《中華人發***和國營業稅暫行條例》中規定了服務業營業稅稅目，其中就包括代理業，營業稅中代理業征稅範圍包括了代購貨物。受托方收取手續費，只要將原代購貨物專用發票轉交您方即可，受托方對手續費開具服務業務發票。您單位對購進的設備按轉交發票上的設備價款入賬，同時將服務手續費計入設備價款。 您的第二個業務，將設計合同轉包，業務已經形成，流轉稅上不能有較好的避稅方案，只能全額計稅了。納稅籌劃需要在業務形成前統籌規劃，業務壹旦發生、形成，籌劃空間是很小或幾乎沒有的。
銷售與收款循環包括哪些主要特點（1）接受顧客訂單至復核企業管理當局的銷售政策授權批準後編制壹式多聯的銷售單（有的企業是壹式六聯）；
（2）如果是賒銷業務，信用管理部門根據管理當局的賒銷政策進行信用審批；
（3）復核企業管理當局銷售政策和信用政策後，管理當局要求倉庫部門按照銷售單供貨；
（4）按銷售單裝運貨物；
（5）審核裝運憑證和商品價目表中相應商品的價格開出銷售發票；
（6）記錄銷售；
（7）辦理和記錄現金、銀行存款收入；
（8）辦理和記錄銷貨退回、銷貨折扣與折讓；
（9）註銷壞賬；
（10）提取壞賬準備。