貸：實收資本--上級部門 500000
2.借：無形資產--專利權 100000
貸：實收資本--X公司
3.借：銀行存款 300000
貸：短期借款--XX銀行
4.借：固定資產--生產流水線 550000
貸：實收資本--X公司
5.借：長期借款 350000
貸：銀行存款
6.借：原材料 70000
貸：實收資本--X公司 70000
7.借：原材料--甲材料 50*850+750*50/（50+100）*（1-7%）=42732.5
--乙材料 100*600+750*100/（50+100）*（1-7%）=60465
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（50*850+100*600）*17%+750*7%=17477.5
貸：應付賬款 120675
8.借：其他應收款--張X 3000
貸：庫存現金 3000
9.借：原材料--丙材料 1200*5+300*（1-7%）=6279
應交稅費--應交增值稅（進項稅額1200*5*17%+300*7%=1041
貸：銀行存款 7320
10.借：應付賬款 120675
貸：銀行存款
11.借：在途物資--甲材料 100*800+600*（1-7%）=80558
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（100*800）*17%+600*7%=13642
貸：銀行存款 94200
12.借：原材料--甲材料 80558
貸：在途物資--甲材料 100*800+600*（1-7%）=80558
13.借：生產成本--子產品 20000+10000=30000
--醜產品 3000+12000=42000
貸：原材料--甲材料20000+3000=50000
--乙材料10000+12000=22000
14.借：制造費用 3000
管理費用 1000
貸：累計折舊 4000
15.借：管理費用 5850
庫存現金 4150
貸：其他應收款--總經理 10000
16.借：制造費用 4000
管理費用 900
貸：銀行存款 4900
17.借：生產成本 --子產品 36800*3500/（3500+1500）=25760
--醜產品 36800*1500/（3500+1500）=11040
制造費用 8200
管理費用 11000
貸：應付職工薪酬 56000
18.借：庫存現金 56000
貸：銀行存款
借：應付職工薪酬 56000
貸： 庫存現金 56000