會計從業試題

19.小規模納稅人任何進項稅額不得抵扣，本月應繳的增值稅即為銷項稅額，銷售價格總額 (含稅) 為800000元，銷項稅額為800000/1.06*0.06=45283.02

選B

20.分錄：

借：應付職工薪酬 30800

貸：庫存商品 20000

應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 40000*17%

應交稅費--應交消費稅 40000*10%

計入應付職工薪酬的金額為30800，計算過程如分錄所示。