1.購入原材料壹批，買價100000元，增值稅17000元，運費800元（運費可按7%抵扣），***計117800元，結算憑證已到，原材料入庫，貨款用蘊含存款支付。
借：原材料 100000+800*（1-7%）=100744
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）17000+800*7%=17056
貸：銀行存款 1178000
2.購入不需安裝的機器設備壹臺，買價60000元，增值稅10200元，運費600元（運費可按7%抵扣），***計70800元，用銀行存款支付。
借：固定資產 60000+600*（1-7%）=60558
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）10200+600*7%=10242
貸：銀行存款 70800
3.自建房屋領用原材料壹批，實際成本30000元，購進該批原材料時支付的進項稅額5100元已經抵扣。
借|：在建工程--自建房屋 35100
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）5100
原材料 30000
4.銷售甲產品100件，不含稅的價款為300000元，增值稅稅率為17%，增值稅銷項稅額51000元，***計351000元，款項收到，存入銀行。
借：銀行存款 351000
貸：主營業務收入 300000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）51000
5.7月份補交6月份末未交增值稅2000元，並預交7月份增值稅28000元。合計30000元。
借：應交稅費—未交增值稅 2000
—應交增值稅（已交稅金）28000
貸：銀行存款 30000
6.轉出本月未交增值稅。
本月未交增值稅=51000+5100-5100-28000=23000
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 23000
貸：應交稅費—未交增值稅 23000
二、海盛公司12月份發生下列銷售業務：
1.3日，采用托收承付結算方式向A公司銷售乙產品100件，價款50000元，增值稅8500元，用銀行存款代墊運雜費200元，已辦妥托收手續。
借：應收賬款--A公司 58700
貸：主營業務收入 50000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 8500
銀行存款 200
2.7日，向B公司銷售乙產品160件，開出的增值稅專用發票上註明的銷售價格為80000元，增值稅稅額為13600元，為及早收回貨款，海盛公司和B公司約定的現金折扣條件為：2/10，1/20，n/30：客戶於10日內付款。假定計算現金折扣時不考慮增值稅稅額及其他因素。
借：應收賬款--B公司 93600
貸：主營業務收入 80000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）13600
借：銀行存款 80000*（1-2%）+13600=92000
財務費用 80000*2%=1600
貸：應收賬款--B公司 93600
3.10日，某客戶因產品質量問題退回8月份銷售的乙產品60件，價款30000元，增值稅5100元，企業已將轉賬支票交給客戶。
借：主營業務收入 30000
應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額） 5100
貸：銀行存款 35100
4.9日，向C公司銷售乙產品200件，開出的增值稅專用發票上註明的銷售價格為100000元，增值稅稅額為17000元。C公司在驗收過程中發現商品質量不合格，要求在價格上給予5%的這讓。假定海盛公司已確認銷售收入，款項尚未收到，發生的銷售折讓允許扣減當期增值稅稅額。
借：應收賬款－－C公司 117000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）17000
借：主營業務收入 100000×5%＝5000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 850
貸：應收賬款－－C公司 5850
5.13日，向D公司銷售丙材料壹批，價款為10000元，增值稅稅額為1700元，款項已收到，存入銀行，丙材料的銷售成本為8000元。
借：銀行存款 11700
貸：其他業務收入 10000
應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）1700
借：其他業務成本 8000
貸：原材料－－丙材料 8000
6.銷售乙產品的成本為400元/件，月終壹次結轉乙產品的銷售成本。
借：主營業務成本 160000
貸：庫存商品－－乙產品 （100+160-60+200）*400＝160000
2.計算海盛公司12月份的營業收入
12月營業收入＝50000+80000+30000+100000-5000+10000 ＝26500
三、海盛公司發生下列籌資與投資業務：
1.2011年1約1日，海盛公司經批準發型5年期壹次還本、分期付息的公司債券10000萬元，取得的款項專門用於建造廠房。該債券系分期付息、到期還本的債券，期限為4年，票面年利率為10%，每年12月31日支付當年利息。該債券年實際利率為8%。債券發行價格總額為10862.10萬元，款項已存入銀行，另支付發行費用200萬元。廠房建造需2012年12月31日完工。（此題答案中的金額單位用萬元表示，小數點保留三位。）
發行債券時
借：銀行存款 10862.10
貸：應付債券——面值 10000
——利息調整 662.10
銀行存款 200
2011年12月31日計息調整
借：在建工程 147.032
應付債券——利息調整（10000+662.1）*8％＝852.968
貸：應付利息10000*10％＝1000
2011年12月31日支付利息
借：應付利息 1000
貸：銀行存款 1000
2012年12月31日計息調整
借：在建工程 215.269
應付債券——利息調整（10000+662.01-852.968）*8％＝784.731 貸：應付利息10000*10％＝1000
2012年12月31日支付利息
借：應付利息 1000
貸：銀行存款 1000
2.2011年1月8日，海盛公司從A股市場購入大江公司債券800000元，以進行交易為目的，不準備持有至到期。購買價中包含已到付息期但尚未領取的債券利息4000元，購買該債券支付的交易費用為3000元，款項已銀行存款支付。1月15日，海盛公司收到初始計量的債券利息4000元。
企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產—成本800000
投資收益3000
應收利息4000
貸：銀行存款797000
1月15日，海盛公司收到初始計量的債券利息4000元
借：應收利息 4000
貸：投資收益 4000