長期債務溢價攤銷法是如何攤銷和計算的？

我想妳問的是實際利率法。債券折價溢價的攤銷問題是由於我們購買債券作為長期投資時，購買價格高於市場價(溢價)或低於市場價(折價)，在確認投資收益時用來降低(溢價)或增加(折價)我們的投資收益。溢價購買時，由於債券的票面利率高於市場利率，我們願意以高於市場的價格購買債券。當對方支付每期利息時，我們可以收到按較高票面利率計算的利息。但由於我們是以高於市場的價格買入的債券，實際應確認的投資收益並沒有實際應收到的利息多，所以需要沖減壹部分溢價。(折價也是如此)在債券折價溢價的攤銷中，我們選擇的實際利率是按照“債權面值+債券溢價(-債券折價)=債券到期應收本金的貼現值+各期收取的債券利息的貼現值”用內插法計算的。(關於內插法的理解，請參考財務管理教材。很多教材認為實際利率是認購時的市場利率，我認為這是有問題的，因為在實際處理中，很可能會有無窮無盡的攤銷)“應收利息”科目=面值*票面利率。“投資收益”科目=(面值+未攤銷折價溢價)*實際利率。差額為各期折價溢價的攤銷，計入“長期債權投資-債券投資(折價溢價)”科目。分錄如下:借:應收利息長期債權投資-債券投資(折價)貸:投資收益長期債權投資-債券投資(溢價)當然，在實際攤銷中，同壹筆投資不會同時出現折價和溢價。妳可以照我說的去嘗試！我不會為妳忘記的，呵呵！