應繳稅費-進項稅 13.6
貸：銀行存款 93.6
2.借：原材料 20
應繳稅費-進項稅 3.4
貸：銀行存款/現金/預付賬款 23.4
運輸費時 借：銷售費用/管理費用 1000-1000*7% 930
應繳稅費-進項稅7% 1000*7%
貸：銀行存款/現金 1000
3. 原材料被盜 借：營業外支出 23400
貸： 原材料 20000
應繳稅費-進項稅額轉出 3400
4.接收捐贈 借：原材料 50000
應繳稅費-進項稅額 8500
貸：營業外收入 58500
5. 銷售 借：現金 /銀行存款 2340000
貸：主營業務收入 2000000
應繳稅費-銷項稅 340000
6.銷售 借：現金/銀行存款 500000
貸：主營業務收入 50000/1.17 427350.43
應繳稅費-銷項稅 500000/1.17*17% 72649.57
包裝費 借現金/銀行存款 10000
貸：其他業務收入 10000/1.17 8547.01
應繳稅費-銷項稅 1452.99
7.購農產品 借：庫存商品 5000
應繳稅費-進項稅13% 650
貸：現金/銀行存款 5650
進項稅=136000+34000+70+8500+650-3400=175820
銷項稅=34000+72649.57+1452.99=108102.56
應繳增值稅=108102.56-175820=-67717.44元 不交稅 留作抵扣稅額。
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