固定資產管理
1主題內容和適用範圍:
本標準規定了企業的固定資產管理機構和職責，固定資產管理的要求，固定資產的新增、調撥、盤點、報廢和核算等。
2術語
固定資產是指單位價值在800元以上，使用年限在壹年以上的人工材料。不符合上述兩個條件的為低值易耗品。
3管理機構及職責
3.1管理機構及分工
3.1.1財務部是固定資產的主管部門。
3.1.2生產設備部負責管理全廠各類冷熱生產設備，包括:a .機械設備，b .沖壓機械設備；c .熱處理設備；d .各種壓力容器；e .鍋爐功率；f .水加熱設備和儀器。
3.1.3辦公室負責廠房、建築、圍欄和基礎設施設備。
3.1.4辦公室負責員工家屬宿舍、單身宿舍、員工宿舍的供暖、給排水、電力、煤氣設施的管理。
3.1.5生產設備部負責全廠平臺等工具類固定資產的歸口管理。
3.1.6辦公室負責教學儀器、儀表和電教設備的歸口管理。
3.1.7供應部負責運輸設備、鐵路專用線、站臺。
3.1.8質量監督檢驗部負責儀器、設備、儀表等固定資產的質量檢驗。
3.1.9質量監督檢驗部負責長度、熱量、力、電、平衡方面的校準儀器設備。
辦公室管理工廠裏的各種電子計算機。
3.1.11辦公室分管人防、戰備工程和各類武器。
3.2財務部的固定資產管理職責。
3.2.1負責制定企業固定資產管理辦法，並監督實施。
3.2.2定期和不定期分析固定資產的經濟活動。
3.2.3掌握各部門固定資產的增減情況。各單位固定資產的增加、調撥、內部調撥和報廢，應及時辦理會計手續。
3.2.4負責組織全廠各部門進行年終固定資產盤點。
3.2.5檢查和指導各單位固定資產的使用、維護和管理。
3.3各歸口管理部門的職責
3.3.1各單位應設置專職或兼職固定資產管理員，負責本單位固定資產的管理工作。
3.3.2各單位應建立健全固定資產臺帳，做到帳、物、卡相符，單位的帳與財務部門的帳相符。
3.3.3正確及時地辦理固定資產的增減手續。
3.3.4負責編制歸口管理的固定資產大修計劃。
3.3.5定期組織固定資產盤點，並按期填寫統計報表。
4固定資產的管理要求
4.1各固定資產歸口管理部門要加強固定資產管理，對增加、調出、盤虧、報廢等變動要及時辦理手續並入賬。
4.2固定資產歸口管理部門有權對固定資產使用部門進行監督檢查和業務指導。歸口管理部門全面掌握管理範圍內固定資產的移交時間、數量、使用情況、準確性和修理程度。
4.3流動資金不得變相增加固定資產。
4.4未經主管總經理批準和上級主管部門同意，企業和有關部門不得拆除或處置已列入固定資產的設備。
5新增固定資產
5.1上級主管部門無償調撥給企業的固定資產，由歸口管理部門進行檢查鑒定，辦理移交手續，登記固定資產賬目。
5.2自制固定資產由生產設備部、質量監督檢驗部驗收，財務部負責計價結算。
5.3所有外購固定資產由生產設備部采購，辦理手續，質量監督檢驗部和技術部參加驗收。
5.4凡更新改造資金用於土建工程的新建、擴建、改建和更新改造，工程竣工後，由辦公室負責組織有關單位參加驗收，並辦理財務手續和登記固定資產賬目。
5.5各歸口管理部門應按規定的時間和內容，對新增固定資產進行建帳，並確保帳、卡、物相符；歸口管理部門的賬卡與財務部壹致。
6 .固定資產的轉移和封存、啟用
6.1企業內部固定資產調撥流程
6.1.1填寫固定資產內部調撥單，由調入、調入單位主管設備主管審批簽字。
6.1.2固定資產經生產設備部負責人批準，財務部負責人簽字後方可調撥。
6.1.3已批準調撥的固定資產，應在壹個月內辦理賬卡轉移手續。
6.1.4未辦理調撥手續或手續不全的，不得隨意調撥固定資產。
6.2凡無償調撥的固定資產設備，由生產設備部、財務部、歸口部負責人簽字，企業主管設備的副總經理批準，當月辦理固定資產卡片賬和會計賬。
6.3固定資產和設備的租賃程序
6.3.1由生產設備部、財務部、歸口部審核，企業主管設備的副總經理批準，借出單位辦理手續。
6.3.2借出單位負責及時歸還。
6.3.3財務部負責監督檢查、審核和驗收。
6.3.4逾期不歸還的，追究借出單位的責任。
6.3.5根據技術規定，財務部負責收取折舊費和租賃費。
6.4固定資產的封存和啟用
6.4.1設備封存時，由設備使用單位提出申請，歸口管理部門提出審核意見，經企業主管設備領導批準，報財務部進行賬務處理。
6.4.2使用設備時，由使用單位提出申請，經設備歸口管理部門審核，企業主管領導批準，報財務部進行賬務處理。
7固定資產的盤點和報廢
7.1或有資產存貨
7.1.l固定資產應定期檢查。每年年底，財務部負責組織有關業務人員會同歸口主管部門對全廠固定資產和設備進行壹次全面檢查。
7.1.2固定資產清查時，發現有損益的設備，由設備歸口管理部門核實或驗收，鑒定，填制“固定資產損益明細表”，報財務部進行賬務處理。
7.1.3檢查固定資產符合以下要求:a .詳細檢查固定資產設備的名稱、型號、規格、生產廠家、出廠日期、企業編號、準確性、附件的齊全性、存放地點和數量；b .設備帳、物、卡、款的正確統壹。
7.2固定資產報廢設備報廢時，由使用單位提出申請，設備歸口管理部門組織有關技術人員進行技術鑒定，經主管工程師審核並提出請示，報上級主管部門批準後，到財務部辦理會計手續。
8固定資產會計
8.1為便於核算，固定資產應按類別設置賬戶。
8.2對於固定資產，財務部負責每月按時提取基本折舊基金和大修理基金。8.3當月新增固定資產，不計提折舊費用。
8.4如果當月固定資產減少，仍計提折舊費用。
8.5提前報廢的在用固定資產不計提折舊費用。
8.6固定資產封存時，當月停止計提折舊費用。
8.7按有關規定辦理以下費用手續:a .提取和繳納安全生產保證金；b .機動車使用稅；c .機動車輛保險費；d .住房和土地稅；e .辦理意外損失保險賠償等手續。
9檢查和評估
9.1財務部負責本標準的歸口管理，每年組織壹次檢查和評估。
9.2本標準已通過財務部及其他相關部門的工作標準和個人工作標準的檢查和評估。
9.3本標準的具體考核方法和程序以及《管理標準和工作標準檢查考核辦法》按照執行。
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