二、會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品(紅色)
應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉移(紅色)
貸:應付賬款(紅字)
擴展數據:
1.符合作廢條件的(同時滿足以下條件)，將發票標記為作廢，開票軟件標記為作廢。
(1)退回發票的收付時間不超過賣方開具發票的當月；
(二)賣方未抄稅且未記賬的；
(3)購買方未認證或認證結果為“納稅人識別號與認證不符”或“專用發票代碼、號碼與認證不符”。
二、不符合無效條件:
1.買方已被買方認證填寫申請表。
(1)認證通過:
(1)向主管稅務機關填寫申請書，稅務機關將通知書退回(壹式三份，買方留存壹份，買方交給賣方壹份，稅務留存壹份)。
(2)將通知單交給賣方，根據賣方的紅字發票和通知單進行進項稅額的劃轉。
(2)認證結果為“納稅人識別號認證不壹致”和“專用發票代碼和號碼認證不壹致”:
(1)申請表應填寫相應的藍色專用發票信息。其他同上。
②通知賣方，進項稅不得抵扣或轉出。
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