固定資產
賬面價值=2000-2000/10=1800
計稅依據=2000-2000/20=1900。
交易性金融資產
賬面價值=600
納稅基準=500
估計負債
賬面價值=100
計稅基礎=0
估計負債
賬面價值=1000
計稅基礎=0
(2)
1，預定
2.賬面>計稅基礎應稅暫時性差異600-500=100
3.賬面>稅基可抵扣暫時性差異100-0=100。
4.賬面>稅基可抵扣暫時性差異1000-0=1000。
(3)
應納所得稅=4000-200=3800
應納所得稅=3800*25%=950
(4)
遞延所得稅資產=(100+100+1000)* 25% = 300。
遞延所得稅負債=100*25%=25
所得稅費用=950-300+25=675
(5)
合並分錄
借:所得稅費用675
遞延所得稅資產300
貸:應交稅費-應交所得稅950。
遞延所得稅負債25
簡單條目
借方:所得稅費用950
貸:應交稅費-應交所得稅950。
借方:所得稅費用25
貸項:遞延所得稅負債25
借:遞延所得稅資產300
貸項:所得稅費用300