條目如下所示:
1.借方:管理費用/銷售費用等。
貸款:應付款-員工福利
借項:應付款-員工福利
貸:銀行存款/庫存現金。
比如某企業員工張三，借了2000元差旅費，壹周後歸還，報銷1800元。剩下的200元退了回來，收銀員開了壹張現金收據:
2.離開時:
借:其他應收款-張三2000
貸項:庫存現金2000
回來報銷時:
借:庫存現金200
管理費用-差旅費1800
貸款:其他應收款-張三2000
擴展數據:
差旅費是指出差期間發生的交通費、住宿費、公雜費和其他費用。差旅費是行政事業單位和企業重要的經常性支出項目。
報銷範圍:
1.差旅費核算的內容:用於出差期間的費用支出，包括機票費、住宿費、夥食補助費以及購買車、船、火車、飛機等費用。
2.壹般情況下，公司補貼出差夥食費的，不再報銷國外餐費，或者不再補貼出差夥食費。
3.至於國外餐券不能計入差旅費，稅法中沒有相關文件。
差旅費包括:城市間交通、住宿、夥食補貼和公雜費。差旅費證明包括:姓名、地點、時間、任務、付款憑證等。差旅費中包含的補貼在人均100元、1天的標準內。
報銷流程:
1.出差人員填寫《差旅費報銷單》-直屬上級審核，分管財務人員審核批準--出納結算和付款。主管領導應對差旅費報銷的真實性和合理性負全責。
2、財務人員、審計人員、資金管理人員按照規定對報銷手續、預算、票據、合法性、真實性、差旅費標準進行審核並對此負責。
參考資料:
差旅費-百度百科