借入管理費
貸出銀行存款
借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)
貸款管理費
申報時間:
在附資料(4)扣稅表中填寫金額。
選擇財稅[2012]第15號，在減免明細表中填寫金額。
填寫增值稅申報報告第23欄的數據即可。
按照正確的方法，應該是這樣的。類似於固定折舊，有點復雜。在實際操作中，簡單的方法就可以了:
根據稅法有關規定，增值稅壹般納稅人首次購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，允許全額從應交增值稅中扣除的，應在“應交稅金-應交增值稅”科目下增設“免稅”欄，記錄企業按規定扣除的應交增值稅。
企業購置增值稅控制系統專用設備時，應按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”和“應付賬款”科目。按規定抵扣的應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業發生技術維護費時，應按實際支付或應支付的金額，借記“管理費用”，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵扣的應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目，貸記“管理費用”等科目。