1.檢察院有權對涉嫌犯罪案件進行偵查和起訴，自然有權對與案件有關的賬目進行審計；紀委部門(監察部門)有權對違紀違規相關賬目進行審計。紀委監察部也可以對有關單位的經濟活動和財務收支進行監督檢查；
2.審計局的財務審計是其職責範圍內的例行審計。當然，如果審計中發現有犯罪行為，按照規定應該移交檢察院。發現違紀違規問題的，要移交紀委監察部門；檢察院和紀委壹般審計賬目，證明是否有犯罪或違紀行為；
3.當然，檢察院、紀委、審計局都是獨立負責，各司其職。然而，有時它也可以壹起工作。例如，審計關系就是這種情況。
用會計知識查賬本。審計是會計水平的較量。查賬的方式有很多種，從不同的角度可以進行不同的分類。這裏首先介紹五種常見的財務檢查基本方法。
1.跟蹤法:是按照會計業務處理的先後順序進行檢查的壹種方法。即按照所有原始憑證的發生順序逐壹核對。先以原始憑證為基礎，對會計憑證進行核對、復核，根據會計憑證對日記賬、總賬、明細賬進行核對、復核，最後將會計報表與賬簿進行核對。檢查程序是憑證→賬簿→報表。壹般在內控制度不完善，賬實不符的單位，通過這種方法可以壹點壹點發現問題。而采用序貫檢查法對每壹張憑證、每壹個賬簿逐壹進行檢查，費時費力，難以抓住重點。只能適用於業務量不大的小型企事業單位和行政單位。
2.反向檢查法。指壹種與會計業務處理程序相反方向的檢查方法。它從檢查會計報表開始，對可疑賬戶和重要項目逐項檢查總賬、明細賬和日記賬，有目的地審查會計憑證和原始憑證，找出問題的原因和結果。這種方法簡單省力，很容易盡早發現問題。適用於掌握壹定問題線索或業務量較大的單位的審計，對審計人員個人經驗要求較高。
3.詳細的調查方法。指審計人員對審計期間的所有憑證、賬簿、報表等經濟活動進行全面審查。詳細調查法不僅要審查憑證、賬簿和報表，還要審查和分析有關的經濟資料(營業執照、合同協議等。)，所以考試內容全面，結論和評價準確科學，但工作量大，適用於經濟業務較少、核算簡單或揭露重大問題的特殊項目。
4.抽查法。是指審計人員在審計過程中，從所有憑證、賬簿、報表及其他相關資料中提取部分項目，推斷整體情況的壹種審查方法。由於審計人員在審計前並不了解被審計單位會計的薄弱環節，在進行抽查時往往隨意性很大，所以審查的結論和評價準確性較差。但隨著審計人員實踐經驗的不斷積累和判斷能力的提高，審計人員可以提前做好周密準備，有針對性地進行抽查。抽查法的優點是省時省力。
5.檢查方法。指核對兩個或兩個以上會計記錄之間的相關數據，以確定其內容是否壹致，計算是否準確的方法。具體可分為原始憑證與會計憑證的核對、憑證與賬簿的核對、總賬與明細賬的核對、總賬與會計報表的核對。
此外，還有鑒別法、審查法、分析法、詢問法、比較法、盤點法和計算機審查法。這些方法不是孤立的，在實際工作中要根據需要結合使用，並不斷創新。針對經濟案件犯罪手段的不斷更新，必須不斷研究探索新的對策，總結推廣新的方法。
大客戶(主體)檢查方法
為了完成案件的任務，審計通常有特定的目標。審計前應進行認真的研究和策劃，根據需要選擇審計的方向。可以鎖定幾個重點賬戶作為突破口，同時做好記錄，提取固定證據，防止出現銷毀、塗改、補充相關賬戶的問題。
(壹)檢查資本賬戶
資本賬戶通常包括銀行存款、現金、證券和其他貨幣資金等。貪汙挪用公款最終侵占的是資金的所有權或部分使用權。因此，在調查此類案件時，我們應該首先清查資金賬戶，找出疑點，調查問題。
1，銀行存款檢查。實踐中發現，壹些單位銀行存款賬戶混亂，甚至在多家銀行開戶。賬務處理時，有錯賬、串賬、互賬對賬等異常現象，應重點檢查類似情況。先將銀行存款日記賬(明細賬)余額與銀行存款總賬余額核對，看賬實是否相符，銀行存款明細賬與會計憑證核對，看記賬是否相符，會計憑證與原始憑證核對，看證實是否相符，從中可以發現錯誤記賬的疑點。第二，將銀行存款日記賬的金額與銀行對賬單逐壹核對。看是否有錯漏跨賬；看看有沒有未結清的賬。如果有，就要查出未結清賬戶的資金去向，就能查出問題和疑點。三是從銀行提取的大額現金是否入賬、使用是否合理，是否發現截留、挪用；查看銀行轉賬匯款，看對方單位與本單位是否有正常的經濟業務往來，查出挪用公款的情況。
2.檢查現金賬戶。查現金賬，主要是查出納突然保管的庫存現金，查現金實物。這就是我們所說的點庫。要檢查現金賬與總賬是否壹致，現金余額是否超標，是否存在白條頂存貨的現象，是否存在增加存貨或損失存貨(現金多空)的現象等。，並找出原因，特別是要逐壹檢查分析庫存中未處理的票據，為什麽不處理，頂著現金的白條有哪些？
突擊檢查現金是檢查“小金庫”的最好方法，但不能提前泄露，有財務經驗的人也要參與。如果壹個單位的資金由不同的人在不同的地方管理，要同時進行檢查，涉及的人員要充足，並提前與相關領導進行溝通，防止出現業務人員不配合或其他不可預知的問題。
3.證券檢查。大部分證券是國庫券、債券、購物券等。證券到期後，應歸還本金和利息。由於其期限較長，容易失去監管，處理保管的人也容易在款項到期後挪用。
4.其他貨幣資金的檢查。其他貨幣資金是指從銀行存款或現金賬戶轉入“其他貨幣資金”賬戶進行核算的資金。比如單位從外地采購物資，把錢匯到外地銀行的專用賬戶進行支付。如果發現有長期最終結算的貨幣資金，要註意查明原因，是否存在挪用公款的情況。
(2)檢查往來賬戶
往來款項是指發生經濟業務往來時，公司之間預付、預收、多付、末付、少付的貨幣資金。財務會計中的科目主要是“應付賬款”、“其他應付款”、“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”、“預收賬款”。壹些單位財務管理混亂，往來賬戶貪汙挪用公款案件時有發生。手段既專業又隱秘。檢查此類賬戶時，應註意以下幾個方面:
1.檢查應付款項、其他應付款和預收款。有的單位財務人員將單位收入虛假列為“應付”、“預收”。以後交這個錢貪汙。另壹方面，有些人在核銷費用時並不直接支付，而是將應付資金掛在這類賬戶中，在以後方便的時候支取，因此需要檢查核銷的費用是否合理。
2.檢查應收賬款、其他應收款和預付款。在審核此類賬戶時，要重點關註那些大額長期未結清的賬戶，看對方是否與單位有經濟業務往來，是否存在利用職務之便挪用公款的現象。也防止壹些人為了挪用公款，以其他單位(人)的名義虛假列示“應收賬款”，掩蓋自己使用公款的行為。也有業務人員收回貨款不交財政或先挪用後交財政。壹進入調查，就需要查看被回應的業務有沒有問題，跟對方核實。
3.壞賬準備的檢查。壞賬準備是企業根據應收賬款余額計提的壹定比例的壞賬準備。如:房地產開發企業為1%；外商投資企業不超過3‰；對外經濟合作企業為2%；其他企業為3‰，因債務人逾期三年以上未履行償債義務而無法收回的應收款項，可確認為壞賬損失。但對於什麽是“無法收回的應收賬款”，並沒有詳細具體的規定。這個主要用在企業。
4、上級和下級撥款、付款的檢查。在現行的財政集中支付制度下，今後這方面的問題會少壹些。
(3)檢查收入賬戶
單位的收入分為主營業務收入和其他業務收入。首先，掌握票據管理和票據收入發票和收據的收集；檢查使用情況，查明存根聯形式的無效發票、收據是否齊全，是否有大頭小尾的票據，是否有塗改、缺號等情況；二是從收入項目看，要考察單位是否有租金收入、商品溢余收入、包裝變價收入、資產處置收入、賠償損失收入等。除了主營業務收入。
(4)、檢查費用賬戶
行政事業單位，包括現在的農村集體經濟組織，都是以花錢為主的核算單位。很多違紀的資金都是通過費用報銷完成的。費用分類賬壹般是多欄賬，也叫多欄賬，即按時間順序記賬，同時記錄支出明細。這樣首先要看它的單項支出，同時要看每個明細的累計金額，和實際業務進行對比，看支出的合理性。如對細節有異議，應單獨對票據進行核實，核對票據真偽。
通過審計發現問題的方法。
調查能否順利進行，達到既定目標，調查人員不僅要掌握和熟練運用各種審計方法，更重要的是能否發現問題和疑點。根據會計檢查工作的實踐經驗，以下是發現問題的六種方法:
1.從異常數字中發現問題。
每壹項經濟業務在壹定時期內都有正常的變動範圍。根據被檢查經濟業務數量的變化，找出超出此範圍的特殊業務作為檢查重點。
(1)，從數字值的大小變化中發現問題。首先要把握好經濟業務量本身的界限。比如某企業當月的管理費是上月的壹倍或幾倍以上，這是壹個奇怪的數字，需要進壹步調查來澄清疑點。
(2)從數字的正負方向找問題。首先要把握經濟業務本身應該是正面的還是負面的，也可能是正反兩方面都有。比如資產賬戶的現金壹般應該是正數，如果出現負數(實際核算中用紅色表示)，就是壹個奇怪的數字，需要進壹步詳細調查。
(3)從數字的準確性上發現問題。會計中的數字壹般比財務規劃中的數字更準確。在會計上，精確不精確，不應該精確但精確到脫離實際的地步，都是單數。比如某公司購買壹批煤炭，壹張發票是10000元，在大宗貨物交易中壹般很難有這麽準確的數字。是假發票嗎？再問壹個問號。
(4)從數字與單位實際業務不符中發現問題。會計數字都反映了單位的經營狀況。如果會計數字和單位實際情況有明顯出入，就要打個問號。比如壹個小單位有壹輛公家車，但是在費用報銷中發現每年的交通費是20萬元，其中包括15噸汽油。
2、從購銷單位和異常單位中發現問題。
單位之間的經濟關系廣泛而復雜，包括購銷業務關系和其他聯系。但就某壹類經濟業務而言，其業務相對穩定。如果交了水費，收款人不是自來水公司而是其他單位就值得懷疑了。
(1)，從經營範圍上發現了奇怪的買賣單位。任何經濟實體都有壹定的經營範圍。如發現部分憑證所反映的經濟內容與發行單位的經營範圍明顯不符，應作為疑點進壹步核實。舉個例子，壹個個體農藥化肥店開出了銷售赤眼蜂卡的正規發票，我們就要思考了吧？
(2)、從購銷單位和貨款結算單位之間的矛盾中發現陌生的購銷單位。在正常的經濟往來中，買方是付款方，供應商是收款方。如果發現采購單位是A，付款單位是B；或者供應商是C，收款方是D，這是不正常的現象。
(3)從當前結算的持續時間中發現奇怪的當前單位。壹般正常的業務單位都有壹定頻率的經濟業務和壹定範圍的業務往來。如果發現壹些往來單位名稱生疏，長期沒有業務往來，授信金額較大，就要引起重視，要進壹步查清賬目是否虛列。
(4)從掛靠單位和掛靠人員的接觸中發現問題。考察壹個單位，需要了解單位的內部情況，包括業務情況、人員情況、效益情況、資金情況等。，以及本單位的社會聯系情況，並特別註意所屬單位和相關人員之間的經濟往來。比如壹個學校經濟狀況比較好，近兩年有國家支持的基建項目。檢查中發現，本單位其他應收賬款中有壹筆教育局長的借款3萬元，已懸置1年多。
3.從科目間的異常對應中發現問題。
任何經濟業務都會涉及兩個或兩個以上的賬戶，具體內容的變化需要在兩個或兩個以上的賬戶中得到充分反映，形成賬戶對應關系，而異常的賬戶對應關系不能正確反映經濟業務內容。審計人員可以從審查憑證(主要是會計憑證)入手，找出異常賬目的對應關系，找出疑點，如某企業虛報應收賬款、侵吞現金等。，對於沒有原始憑證的應收款和應付款。
4.從異常時間發現問題。
(1).從經濟業務發生的具體時間發現奇怪的時間。如果會計憑證沒有反映經濟業務發生的具體時間，或者反映的具體時間與經濟業務的內容明顯矛盾，應當認定為奇怪的時間。
(2)從時間的長短上找奇怪的時間。在物資采購中，會有物資在運輸途中。根據供應商的距離和運輸工具，可以計算正常在途時間。如果發現在途時間大大超過正常時間，就要進壹步查明原因。
5、從異常位置發現問題。
(1).從遠處發現陌生的地方。在工商企業的采購業務中，同樣的物資可以從多個渠道、多個地方采購。在價格、質量等相同的情況下。，壹般應該是就近購買。如果沒有素質等特殊原因，應該算是比較奇怪的地方。
(2)、從材料的運動中尋找奇怪的地方。物資的運動方向決定了購銷業務涉及的場所有壹定的規律。如果地點與經濟業務內容無關或與經濟業務內容有沖突，應視為陌生地點。
6.從異常結算方法中發現問題的方法。
單位之間的結算方式有統壹的規定，現金結算也有嚴格的結算紀律。如果使用違反常規和紀律的結算方式，屬於非正常結算方式，應予以認定。
經濟案件審計的常用技巧
審計技能是如何采用簡潔有效的方法盡快發現問題並獲取相關證據的技能，即通過審計找出違紀問題在哪裏，問題的來龍去脈。經濟案件事前審計壹般都有壹定的線索或疑點。審計是通過對會計資料的檢查、核實，消除疑慮，查明真相，這就要求我們掌握會計業務的處理規範，有針對性地進行檢查，克服盲目性。
1.不入賬收入、多收費少入賬或少付費多入賬的審計技巧。
這種情況通常發生在會計制度不完善的單位，肇事者多為直接經手管理財產的人。壹般應從以下幾個方面組織調查:壹是收集所有使用過的發票、收據存根，檢查號碼是否連續，有無缺號、缺頁，存根上是否粘貼無效發票、收據的正、記錄復印件，再檢查發票、收據存根總數與記錄號碼是否壹致；二是核對收款人和付款人保管的單據，擠出差額，追查去向；三是收集證人了解情況，摸清單位的收入項目和規模，再與其他材料核對，然後綜合分析，實事求是地判斷。
2.虛報費用的審計技巧。
這些案件大多發生在直接管理後勤和財產的人中間，作案手段五花八門。對於這種違紀行為，主要的欺詐手段是偽造、盜用、塗改、重述、虛開或購買虛假發票和費用單據。使用白色發票或收據的偽造文件很常見。主要包括:虛報員工差旅費、臨時工工資、死亡、辭職、轉崗員工養老金長期提取等。應從以下幾個方面組織調查:壹是要詳細鑒別報銷原始憑證，看報銷票據是否為單位或個人出具，是否有收款人的手印或印章，審查可疑憑證的來源；二是要註意支出的流向和形式是否被人為騙；三是帶著疑點從賬目上審查，與收款人或收款人核對，以獲取虛報冒領的依據；四是對取得的證據進行技術鑒定，如筆跡、手印、印章等。
3.假單據報銷的審核技巧。
這個問題和上壹個有所重疊，但是在實踐中發生的頻率最高，情況也比較復雜，但是經過分析，只有兩種，合法和非法。壹種是經稅務機關登記的具有稅務契稅的合法發票，壹種是未經有關部門許可印制的非法發票和白條。這種犯罪手段貪汙案件的偵查方法:壹是組織稽查人員認真審查發票的來源，重點檢查票據的來源、樣式、規格、數量以及發票本身記載的名稱、數量、單價、金額。註意檢查發票的來源是否與進貨渠道和內容壹致；發票本身反映的內容是否與進貨渠道壹致；發票反映的內容是否與采購單位要求的產品和原材料壹致；發票內容是否壹致，是誰寫的等等。通過檢查，可以發現疑點，並進行追溯。二是將發票與入庫實物進行比對，了解是否有入庫實物。三是科學鑒定發票筆跡，確認是否偽造。
4.“小金庫”的審計技巧。
設立“小金庫”問題在各單位較為普遍。這種情況往往是公與私、公與私、公與私的交融。“小金庫”的存在為腐敗、賄賂和違紀活動打開了大門。對於這種情況，通常很難檢查和識別。查“小金庫”，主要是查“小金庫”的資金來源。查出資金來源，就能查出“小金庫”。“小金庫”的來源很多，常見的有從以下幾個方面獲取“小金庫”資金:
(1)，收入不入賬。單位的各種收入都要進行核算和管理。違紀單位可將應入賬的收入直接存入“小金庫”，檢查主查單位應有的收入是否體現在賬戶上；
(2)、虛報冒領。有的單位為獲取“小金庫”來源，虛報支出，設立資金進入“小金庫”，賬外支出；
(3)、違規暗箱操作將國家項目資金劃出，然後向對方追償或部分追償進小金庫；
(4)、給予相關單位政策支持，相關單位根據協議給予壹定的資金和物資納入小金庫管理。
(5)、直接截留惠農等國家項目資金，報假手續並將資金套入小金庫；
沒有可靠的線索，很難提前查出“小金庫”，但如果有人舉報“小金庫”，不知道其資金來源，可以對財務人員的現金進行突擊檢查，直接拿出“金庫底”，可能壹舉解決，但每個單位的情況不壹樣，管理這個金庫的人不壹定是出納，所以成功的可能性不大。如果有疑問，也可以通過查詢相關人員在銀行的個人存款來尋找線索。
5.“大頭小尾查賬”的技巧。
這種方式的成員多為各類開票人員和業務員，相互勾結作案。所謂“大頭小尾”，就是開壹張“鴛鴦票”，即存根和記賬本上的數字小，而收據上的數字大。實際操作中，正面鏈接會被撕掉，單獨或分開寫。對於這種作案手段，通過以下方式進行偵查:壹是票據金額是否與實際業務相符；二是票據與實物核對；三是發動知情人曝光；第四，派人檢查抽屜底部與事業單位報銷鏈接。
6、重復報銷審核技巧。
重復報銷是指壹張單據報銷兩次，或者正反單據入賬壹次，將已掛失作廢的單據私自報銷，將上壹年已入賬的單據拿出來在下壹年報銷。這類犯罪的成員壹般是直接從事財務工作的會計或物業管理人員。他們利用管理混亂或制度不完善的漏洞，尋找作案機會。對於用這種手段搞腐敗的，在組織審計時要從以下幾個方面入手:壹是要檢查賬戶記載的票據憑證是正的還是負的，負的不能作為記賬憑證；二是要審核票據的發生時間，看是否發生在當年的同壹個月，發現跨年度票據，特別是原因不明的票據，要作為重點追查；第三，核對賬目，看是否有重復報銷。四是全面檢查時註意不同賬戶之間或與“小金庫”之間是否存在相同的報銷業務。
7.利用好混賬和渾水摸魚的審計技巧。
利用亂賬渾水摸魚的情況，通常發生在會計制度和機構不健全，沒有人負責財務工作的單位。其審計技巧首先要清理賬目，通過賬證、賬賬、賬表的相互核對，清理所有賬目，然後采取內查外調，找出是會計業務處理上的問題，還是違紀違法問題。