獨立核算的分公司和總公司往來款如何抵消

總公司賬套壹般會在＂其它應收款＂科目中設置＂應收某分公司＂二級科目，而分公司賬套則在＂其它應付款＂項目中設置＂應付總公司。如：

①總公司向分公司撥款，會計處理為：總公司賬套。

借：其它應收款－某分公司xx。

貸：銀行存款xx。

分公司賬套

借：銀行存款xx。

貸：其它應付款－總公司xx。

②分公司向總公司上交資金時，會計處理為：

總公司賬套

借：銀行存款xx。

貸：其它應收款－某分司xx。

分公司賬套

借；其它應付款－總公司州xx。

貸：銀行存款xx。