借方:應收賬款-B公司210.6
貸款:營業收入180
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)30.6
結轉銷售成本:
借方:營業成本150
貸:庫存商品150
(2)銷售:
借方:銀行存款17.55
貸款:營業收入15
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)2.55
結轉銷售成本:
借方:營業成本5
貸:庫存商品5
(3)借:管理費20
財務費用10
營業外支出
貸款:銀行存款35
(4)①本年利潤結轉收入:
借方:營業收入195
貸款:本年利潤195。
②成本費用結轉本年利潤:
借方:本年利潤190。
貸款:營業成本155
管理費20
財務費用10
營業外支出
③計算所得稅款:(195-190)x25 % = 1.25。
借方:所得稅費用1.25
貸:應交稅費-應交所得稅1.25。
④所得稅費用結轉本年利潤:
借方:本年利潤1.25。
貸項:所得稅費用1.25
(5)營業收入195，
運營成本155，
營業利潤= 195-155-20-10 = 10，
總利潤=10-5=5
凈利潤=5-1.25=3.75