(1)嘗試模擬納稅評估。
稅務機關進行納稅評估，企業應根據稅務機關的納稅評估方法自行評估，以便及時發現問題，做好準備。以下是增值稅的壹個例子。
稅務機關從四個方面評價增值稅。
稅率:將稅率與預警值進行比較。
增值稅稅率:將結果與企業實際應繳納的增值稅以(工資、利潤、折舊稅)*的增值稅稅率進行比較，找出是否少繳增值稅。
進項控制額:企業進項最高抵扣額=(銷售成本存貨本年增加，應交本年減少)*主要采購的稅率及運費*7%。如果企業抵扣大於上述數值，可能說明輸入有問題。
投入產出比:將投入的原材料除以材料消耗定額，計算出可以生產的成品，計算出企業收益並與報表進行比較。
企業利用上述指標進行分析，如果發現異常，要及時分析原因。
(二)存款少可以延遲繳納稅款。
企業申報後應及時納稅，但可以因為存款少而申請滯納金。什麽情況下存款這麽少可以延遲繳稅？可用銀行存款不足以支付當期工資，或者工資發放後，不足以繳納應納稅款。
註意，可用的銀行存款不包括企業無法繳納的公積金存款、國家指定的存款以及各種專項存款。
當期工資是企業按照工資制度計算的應付工資。
如發生上述情況，企業應及時申請，辦理延期納稅手續。
(3)如無業務申報
企業納稅申報是壹項義務，不管企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款繳納，比如企業處於籌建期；企業處於免稅期；企業處於清算期；清算還沒有結束；企業因為經營不理想，沒有稅收或收入。在這些情況下，企業可能無稅可繳，但都要按時申報納稅。不含稅的申報就是所謂的零申報。零申報只是壹個簡單的程序。簡單手續，如不辦理，稅務機關每次可處以2000元罰款。
(D)視為銷售不要混淆。
把銷售額當銷售額，就是如果不是實際的銷售額，就按照銷售額納稅。沒有銷售就交稅，無疑增加了企業的稅負。稅收要視同銷售，無疑增加了企業的稅負。不交稅就賣應該算違法，不應該算銷售就要交不義之稅。
在酒店，老板壹般會安排客人在自己的酒店用餐，內部簽招待費。基本上每個月都有幾單，壹年加起來十幾萬。會計師事務所來審計，要求10萬以上視為銷售額，繳納營業稅。
在營業稅法律法規中，並沒有規定在自己的飯店就餐應視為銷售，繳納營業稅。企業如果聽從會計師事務所的謬論，將會繳納更多的不公正稅收。
不要亂用當銷售。
(5)看虧損是否正常。
企業在生產過程中存在各種損耗，壹部分原材料損失，壹部分形成產品。在增值稅中，正常損耗的投入可以抵扣，非正常損耗的投入不能抵扣，必須轉出。因此，正常虧損和非正常虧損的正常劃分對企業納稅至關重要。
在壹家化工廠，由於天氣炎熱，壹些原材料蒸發，導致庫存損失。稅收管理員認為是自然災害造成的，屬於非正常損失。這也是壹個冤案。天氣炎熱還沒到自然災害的程度，怎麽能說是非正常損失呢？不熟悉稅收法規的人會再次付出代價。
(6)各行各業都有特例。
稅收法規中有壹般規定，也有針對特殊情況和行業的特殊規定。如果不了解自己行業的特殊規定，企業也會有損失。
報社賣報紙要交增值稅，做廣告要交營業稅。所以印報紙獲得的收入要分成兩部分，壹部分可以抵扣，壹部分不能抵扣。怎麽分？稅務局:根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十三條規定，按收入的百分比劃分。窮報，賣報收入少，廣告費收入高。所以收入幾乎不能抵扣。其實稅收上是有規定的:類似情況要按照報紙文章內容和廣告所占篇幅分攤，大部分要抵扣，少部分不能抵扣。
(七)適用稅率取決於投入。
增值稅第二條規定，圖書銷售的稅率為13%。只要企業是壹般納稅人，賣書的稅率就是13%。但是，有壹家公司也是賣書的，也是壹般納稅人。納稅人要求公司按照17%納稅。稅務部門的依據是什麽？稅務局解釋:公司印刷圖書的進項發票是17%。如果公司適用65，438+03%的稅率，則不會從65，438+03%的款項中扣除。稅收怎麽平衡？
使用稅率只與產品有關，與進項無關。對於稅務人員的解釋，妳壹定要三思，否則妳會對納稅感到困惑和迷茫。
(8)預收賬款要交稅嗎？
預付款被稅務機關征稅的故事我聽過太多了。
《增值稅條例實施細則》第三十三條規定:預付款在貨物發出後才產生納稅義務。
財稅16號也再次強調；除銷售不動產外，其他服務業務的預收賬款不需要先繳納營業稅，待確認收入時再繳納營業稅。
有的企業因為對方索要發票而提前繳稅。其實收到預付款後，給對方開具預付款憑證就可以了。預收款不是發票，所以稅務機關不監管預收款。
(9)這也是生產企業。
大家都很熟悉外資生產企業“兩免三減”的規定:只有生產企業可以享受，服務企業不能。到底什麽是制造企業？我心裏可能很迷茫。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、工業信息、精密儀器設備維修、城市汙水處理等行業都屬於生產性企業。眾所周知，從事建築和貨物運輸的繳納營業稅，但在所得稅法律法規中屬於生產性企業。看似有點矛盾，其實壹點也不矛盾。不同的稅收規定是不同的。
(十)不發補貼和雙薪。
中國的企業福利制度特點是人情味，逢年過節會發壹筆所謂的過節費。根據個人所得稅政策規定，過節費需要並入當月工資繳納個人所得稅。稅收政策規定，年終雙薪可以作為壹個月的工資單獨計算個人所得稅。因為不需要用當月工資繳納個稅，可以降低稅率，減輕員工個人所得稅負擔。都是交壹些錢，過節費多交稅，雙薪少交。所以，為了少繳稅，應該改變過年的時候交壹些過節費的做法，改成年底交雙薪的方式。
不要固執的認為雙薪是外資企業的事情。如果我不玩，還是要交過節費，吃力不討好。合理避稅其實很簡單，只要按照稅收規定安排就可以了。
(11)旅行需要繳稅。
現在有些企業的財務人員壹聽說單位要安排出差就害怕。因為有的稅務機關解釋說旅遊要扣除個人所得稅。旅行有減稅嗎？扣稅條款包括兩種情況:
壹是差旅費用現金支付，應並入當月工資薪金繳納個人所得稅。
第壹，對於單位的營銷人員，以旅遊的形式獎勵，需要繳納個人所得稅。其他形式不需要繳納個人所得稅。所以沒必要聞旅遊色變，是安排好的，雖然妳玩得很開心。
(十二)不憑發票多繳稅款。
稅務機關實行“以票控稅”，企業所有費用必須取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠獲得合法憑證已經成為企業合理避稅的重要途徑。
有些人不這麽認為。不開發票，對方就占了便宜。妳開發票，對方就貴了。羊毛出在羊身上，結果是壹樣的。
是壹回事嗎？我們來看壹個例子:我買了1000元的文具，但是沒有開900元的發票。我開票1，000元，差額1，000元。多交100元，少交所得稅到330元，少交100元，多交所得稅到330元。多交100元拿發票，其實能給企業帶來效益。
企業人員要明白:不拿發票就多繳稅。
(十三)外企培訓不受限制。
內資企業職工教育經費按照1.5%計稅工資在所得稅前列支，外資企業職工教育培訓經費可據實在稅前列支，不受1.5%的限制。馬上有人問:有法律依據嗎？必須有法律依據。這壹規定載於《關於外商投資企業所得稅成本費用征稅若幹問題的通知》((86)財稅外字第號)。331).
由於文件發布較早，當時很多財務人員還沒有走出校園，對這些規定不熟悉，很容易被1.5%忽悠。如果因為年輕而對舊的法律法規不熟悉，不妨和身邊的老員工交流壹下。
(14)壞賬已經計算了多少年？
企業經營無法收回的資金成為壞賬，是企業經營不可避免的損失。無法收回的資金多久才算壞賬？兩年？三年？
兩年沒錯，三年沒錯。對於外資企業來說，兩年收不回來的金額就是壞賬，而對於內資企業來說，三年收不回來的金額就是壞賬。這是內外資企業的又壹個驚喜。
另外，外資企業可以不在稅前計提壞賬準備，而內資企業可以在稅前計提壞賬準備，這也是壹個區別。
只有了解規則，才能合理利用規則。
(15)租金不能免稅。
需要按照租金繳納房產稅，房產稅稅率為12%，外資企業適用的城鎮房產稅稅率為18%。除了房產稅和營業稅，出租房屋的所得稅也不輕。
對於外資企業，廣東規定新購房產可享受三年免征房產稅的優惠政策出售。
某公司買了壹層辦公樓，壹半自用壹半出租，申請免稅，被稅務機關退回:房屋出租部分不能免房產稅。企業無奈，硬著頭皮交了18%的房產稅。真可惜。廣東規定的免稅條件是自用還是出租。企業多繳稅，還被蒙在鼓裏。