借:管理費-福利費
貸款:應付職工工資
借方:應付職工。
貸款:銀行存款
是否將職工的節日津貼和午餐津貼作為提取工會經費的工資基數？
工會經費來源參照《工會法》第四十二條: (二)建立工會組織的企業、事業單位、機關按照本單位全部職工月工資總額的2%向工會撥交的經費。
《財政部關於加強職工福利費財務管理的通知》(財企〔2009〕242號)規定，企業支付給職工的節日補貼和每月午餐補貼應納入工資總額管理。
因此，公司給予員工的節日津貼和午餐津貼應作為提取工會經費的工資基數。
公司開會統壹安排夥食。這部分餐飲費用應該記入什麽費用賬戶？
通常情況下，餐飲費用應計入業務招待費，但會議期間發生的餐飲費用是不壹樣的。根據《中央和國家機關會議費管理辦法》(財行[2013]286號)第十四條規定，會議費的範圍包括會議住宿費、餐費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫療費等。即會議期間發生的正常餐飲費用。不屬於餐飲服務範疇，在會計上應作為會議費用核算，在企業所得稅中可作為會議費用全額稅前扣除，但必須提供其真實性的合法證明，如會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、付款憑證等。
風險提示:很多企業可能重視會議的組織，卻忽視了相關憑證的收集，最終導致涉稅風險。稅法明確規定，企業應當嚴格區分業務招待費和會議費，不得將業務招待費擠入會議費。納稅人與其經營活動相關的差旅費、會議費、董事費，如主管稅務機關要求，應提供證明其真實性的合法憑證，否則不得稅前扣除。
如上所述，如果公司每個月給每個員工發午餐費，分錄可以參考本文介紹的內容。如果只是補助部分員工出差的午餐費，需要通過“差旅費”科目核算，財務根據具體情況進行核算。