壹、會計年報就是12月份做的年度報表。(資產負債表,損益表,現金流量表)
二、匯算清繳是指企業所得稅的年度匯算清繳。(之前按季申報預繳)
三、小規模納稅人也要進行會計年報。
根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月(季)預繳(壹般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1、按月或按季計算應預繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交企業所得稅
2、 繳納季度所得稅時:
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交企業所得稅
4、繳納年度匯算清應繳稅款:
借:應交稅金--應交企業所得稅
貸:銀行存款
5、 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
擴展資料:
會計年報流程
1、根據原始憑證編制記帳憑證。
2、根據記帳憑證編制科目匯總表。
3、根據記帳憑證和科目匯總表登記會計帳簿。(包括總帳和明細帳)
4、根據會計帳簿(主要是總帳)編制會計報表。(包括資產負債表和損益表)
5、根據會計報表編制納稅申報表。
6、年終結轉損益。(也可以逐月結轉損益)
7、編制年度會計報表。(包括資產負債表,損益表,現金流量表)
8、根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表。
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