1.風險構成層面分析 會計櫃面業務主要面臨兩大風險,壹是操作風險,二是道德風險。操作風險和道德風險有壹個明顯的***同點,即主觀因素起決定性作用,客觀因素的影響相對較少。
2.對於操作風險 在滿足人員基本配備要求的情況下,只要主觀上準確把握風險點並正確地采取措施加以管理是完全能夠實現控制目標的。巴塞爾銀行監管委員會在《有效銀行監管的核心原則》中提出，最重大的操作風險源自於內部控制和公司治理機制的失效。同樣，管理因素也是形成銀行會計操作風險的主要原因，管理體系中的某個或某幾個環節的失效或存在漏洞必然造成操作風險大案要案的發生。
3.對於道德風險 主觀上樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀也能夠得到良好的控制。在會計人員這樣壹個龐大的員工群體中,操作風險和道德風險是客觀存在的。當操作風險發生而無道德風險時表現的是業務差錯。道德風險存在而無操作風險時,違規和做案的行為將無法實施,只有當操作風險與道德風險同時發生時,事故與案件的發生才能變為現實。考察商業銀行風險的原因,很多情形下是由於缺乏在科學、積極的***同價值觀支配下所形成的職業道德規範的結果。道德風險正實實在在地威脅著商業銀行的生存、穩定與發展。