壹般問題
1
定額發票有多少面額？
答:目前通用定額發票有八種面額，分別是0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元。
2
如果增加了營業稅的企業既有營業稅發票又有增值稅發票，發生增值稅業務，還能開具營業稅發票嗎？
答:對於已從國稅機關領取發票的納稅人，其原營業稅發票應予以註銷，不再使用。
三
營改增試點，壹般納稅人5月份開始營業，為其余額開具印制的地稅發票。6月份進行納稅申報時，“增值稅納稅申報表附列資料(壹)”中對應的銷售額應填寫哪壹欄？
答:營改增試點壹般納稅人5月份開始營業，開具剩余地稅的打印發票。6月份報稅時，應在《增值稅納稅申報表附列資料(壹)》的“開具其他發票”欄中填寫相應的銷售額。
四
已納入新增值稅發票管理系統的納稅人能否領取普通定額發票和手工發票(100元版)？
答:已納入新的增值稅發票管理系統的納稅人，應當按照規定使用增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統壹發票和增值稅電子普通發票；納稅人使用稅控系統開具發票、收取小額費用等確需使用新的增值稅發票管理系統的，可向主管稅務機關申請領取普通定額發票或普通手工發票(100元版)。
五
納稅人提供企業管理服務，與客戶簽訂的合同按季度收取。6月底收取第二季度管理費時，他們應該如何全額開具國稅發票還是按比例分成後分別開具地稅發票和國稅發票？
答:根據《財政部國家稅務總局關於全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1第四十五條規定，增值稅納稅義務發生時間為納稅人發生應稅行為並收到銷售款項或者取得索取銷售款項證據的當天。所以商家應該全額開具增值稅發票，不需要劃分營業稅和增值稅的銷售收入。
六
商家為消費者開具增值稅專用發票有什麽要求？
答:納稅人應向索取增值稅專用發票的買方開具增值稅專用發票。買方應提供四項信息:姓名(非自然人)、納稅人識別號、地址及電話、銀行及賬號。買方能夠準確向商家提供上述信息的，無需提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅壹般納稅人登記表等相關證明或其他證明材料，即可開具增值稅專用發票。
如果實際支付方(現金、信用卡、第三方支付平臺等。)屬於其他個人，但要求“買方”開具專用發票的，賣方可以在備註欄中註明實際付款人的姓名和有效證件號碼。
七
商家為消費者開具增值稅普通發票有什麽要求？
答:賣方開具增值稅普通發票，買方為企業、非企業單位(有納稅人識別號)和個體工商戶的，需填寫買方欄的“名稱”和“納稅人識別號”，其他項目需根據實際經營情況填寫；買方為非企業單位(無納稅人識別號)和個人消費者的，需填寫名稱，其他項目可根據實際經營情況填寫。消費者能夠準確向商家提供上述信息的，可以開具增值稅普通發票，無需向銷售者提供納稅人識別號、地址及電話、銀行及賬號信息，也無需提供相關證明或其他證明材料。
八
開具增值稅發票時，如果不能滿足開具需求，如何填寫發票票面欄？
答:納稅人根據業務需要開具發票時需要註明信息。發票票面沒有相應欄目的，可以在發票備註欄註明。增值稅發票備註欄最多可容納230個字符或115個漢字。
九
普通納稅人適用簡易方法計稅可以開具增值稅專用發票嗎？
答:除下列情況外，適用簡易計稅方法的應稅項目可以開具專用票:
(1)屬於增值稅壹般納稅人的單采血漿站銷售非臨床使用的人血，按照簡易方法按照3%的稅率計算應納稅額；
(二)納稅人出售舊貨；
(三)銷售自用的固定資產，減按2%的稅率征稅；
(4)稅收法律法規規定不得開具專用發票的其他情形。
10
自然人可以開具增值稅專用發票嗎？
答:目前自然人開具的增值稅專用發票僅限於銷售不動產和出租不動產。
11
收到的電子版增值稅普通發票可以入賬嗎？
答:根據新修訂的《會計檔案管理辦法》(中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號)第八條、第九條的規定，合格的電子發票只能以電子形式保存，形成電子會計檔案。根據《中華人民共和國國家稅務總局關於實行增值稅電子發票制度有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015第84號)，增值稅電子發票的開票人和收款人需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子發票格式文件，其法律效力、基本用途和基本使用規定與國稅機關監制的增值稅電子發票相同。
12
壹般納稅人有稅務登記範圍以外的業務是自己開具發票還是稅務機關代開發票？
答:壹般納稅人會自行開具增值稅發票。
13
小規模納稅人已由企業改為營業，且金額在500萬以上，可以去稅務機關開具專用發票嗎，還是需要先登記為普通納稅人，再自行開具發票？
答:可以向主管國稅機關申請開具增值稅發票。
14
原純地稅戶，營改增後登記為增值稅普通人，可以選擇在國稅機關開具發票，而不需要購買稅控設備？
答:不能。壹般納稅人應自行開具發票。根據《關於增值稅控制系統專用設備及技術維護費用抵扣增值稅稅款有關政策的通知》(財稅[2065 438+02]15號)規定，增值稅納稅人在2011年+1日後(含)首次購買增值稅控制系統專用設備，購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，可以全額抵扣應繳納的增值稅(抵扣金額為增值稅總額)，不足抵扣的可以結轉下期繼續抵扣。
行業問題
(a)建築服務、房地產銷售、房地產出租
15
銷售建築服務、房地產和出租房地產時，開具發票有什麽特殊規則？
答:納稅人提供建築勞務，應自行開具增值稅發票或由稅務機關在發票備註欄註明縣(市、區)和項目名稱。
納稅人銷售不動產時，應在“貨物或應稅勞務名稱”欄內填寫不動產名稱和房屋產權證號，在“單位”欄內填寫面積單位，並在備註欄內註明不動產的詳細地址。
出租不動產，納稅人自行或稅務機關開具增值稅發票時，應在備註欄註明不動產的詳細地址。
16
總承包商和分包商分別如何開具建築分包工程發票？
答:分包商對承包的工程向總承包方開具發票，總承包方按規定向建設工程承包方開具全額增值稅發票，票面未體現差額，扣除分包款。
17
如果納稅人提供建築勞務，總公司為其子公司的建築工程采購貨物和勞務，所采購貨物的實際付款人與增值稅專用發票上註明的采購人名稱不壹致，是否可以抵扣增值稅進項稅額？
答:根據實質重於形式的原則，根據國[2006]1211號文的規定，總公司對分公司采購的貨物統壹開具增值稅專用發票，導致采購貨物的實際付款人與發票上註明的采購單位名稱不壹致，不屬於《中華人民共和國國家稅務總局關於加強增值稅征收管理的通知》(國稅發
因此，分公司從供應商處取得的采購貨物的增值稅專用發票由總公司統壹支付，所采購貨物的實際付款人與發票上註明的采購人名稱不壹致的，允許抵扣增值稅進項稅額。
18
房地產開發企業銷售房地產，該房地產屬於兩個以上* * *業主所有。發票上* * *車主信息怎麽開具？買方姓名壹欄可打印兩個* *所有人姓名，但納稅人識別號只能錄入壹個買方身份證號。發票怎麽開？
答:有人購買房產，可以在發票購買人姓名欄填寫兩個* * *所有人姓名，在納稅人識別號欄先填寫壹個* * *所有人的有效身份證號，在備註欄填寫另壹個* * *所有人的有效身份證號和房產地址。
19
壹般納稅人租用不在事業單位的房產，是在房產所在地代開，還是納稅人自己開發票？
答:壹般納稅人出租不在機構內的不動產，由納稅人自行開具發票。
(2)金融服務
20
貸款服務可以開專用發票嗎？
答:根據《試點辦法》第二十七條規定，納稅人購買貸款服務的利息所含增值稅不能從銷項稅額中抵扣，也無需開具增值稅專用發票。
21
營改增後，存款利息可以開增值稅發票嗎？
答:營改增後，存款利息屬於不征收增值稅的項目，不能開具增值稅發票。
22
保險公司在征收車船稅時如何開具增值稅發票？
答:根據《關於增值稅轉型改革後保險公司代收代繳車船稅發票信息有關事項的通知》(閩地稅[2065 438+06]62號)，保險公司代收代繳的車船稅信息需要在開具增值稅發票時在備註欄註明。具體信息包括:保單號、納稅期限(詳細到月)、車船稅征收、滯納金、合計等。
23
證券公司營業部向客戶收取交易傭金和交易所的證券監管費、手續費和過戶費。交易所的結算公司是給證券公司總部開發票還是給各個營業部開發票？
答:發票按照提供應稅服務的流程開具。交易所結算公司向證券公司總部開具發票，證券公司總部向營業部開具發票，營業部向客戶開具發票。
(3)現代服務業
24
試點納稅人提供會議服務如何開具增值稅發票？
答:如果試點納稅人提供會議服務，包括住宿、餐飲、娛樂、旅遊等服務，屬於兼職經營。開具增值稅發票時，上述服務不應統壹開具為“會議費”，而應按照《貨物和服務稅收分類與編碼(試行)》規定的貨物和服務的編碼填寫在同壹張發票上，並在備註欄中註明會議名稱和參加人數。
(4)生活服務
25
農產品收購企業如何收取和開具收購發票？
答:納稅人從個體農業生產者處購買自用農產品需要開具購買發票的，應當按照《福建省國家稅務局通用機開發票使用規定(僅限購買用)》第五條向主管稅務機關提出申請；主管稅務機關應當按照規定增加對納稅人稅控設備開具購買發票的授權，納稅人可以通過稅控開票系統開具使用增值稅普通發票的購買發票。
26
提供餐飲服務購買農產品進項稅如何抵扣？
答:餐飲企業增值稅壹般納稅人購進農產品，按以下規定抵扣進項稅額:
(1)向增值稅壹般納稅人購買農產品，應向對方索要增值稅專用發票或增值稅壹般發票。按照增值稅專用發票上註明的稅額，或者按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
(2)從小規模納稅人購進農產品的，可以取得對方開具的增值稅普通發票，按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
(3)餐飲企業向個體農業生產者采購自產農產品時，可以開具增值稅普通發票(發票左上角自動打印“采購”字樣)，按照增值稅普通發票上註明的農產品進價和13%的抵扣率計算進項稅額。
其中，從批發和零售環節購進初級農產品並取得增值稅普通發票上“稅額欄”內數據的，可以按照農產品進價和抵扣率13%抵扣進項稅額；“稅”欄數據為“免稅”或“*”的，不得計算進項稅額抵扣。
27
物業公司收取的水電費和維修基金雖然在地稅時間開具發票，但是在繳納營業稅的時候可以扣除差額。營改增後，如何開發票？
答:物業公司以自己的名義收取水電費並為客戶開具發票的，應按適用稅率申報繳納增值稅。
同時，以下情況代收代付的水電費不屬於物業公司價外費用:
(1)供水公司、電力公司給客戶開發票；
(2)物業管理公司將發票轉發給客戶；
(3)物業公司按照供水公司、電力公司實際收取的水電費與客戶結算。
住宅專項維修資金是指業主管理委員會或物業業主、使用人委托物業公司管理的房屋部位和設施設備的維修資金，不屬於增值稅征收範圍，不能開具增值稅發票。
28
物業費和水電費可以開增值稅專用發票嗎？
答:除買方屬於其他個人不能開具增值稅專用發票外，其他情況可按規定增加。