壹、行政事業單位全面預算管理存在的主要問題
（壹）預算組織機構設置簡單，人員配備不足。
這壹問題在事業單位中是普遍存在的問題，制約著單位預算工作質量的提高。產生這壹問題的原因，主要是由於領導對於預算管理的重要性缺乏認識，單位的預算機構形同虛設，只是空有其表，單位在實際進行日常收支活動時，根本不按照編制的預算執行。傳統的預算通常采用基數加因素調整的方法，部門經費完全由基期的相關數據決定，而不是根據部門項目情況，人員配備情況來進行合理的安排，這樣做只能使“貧富差距”加大，不能適應部門的發展需要。
（二）預算編制的過程簡單，時間短，質量低。
單位的預算編制應該是壹個嚴謹、認真的過程。單位應該設置充足的時間來編制預算。現在，多數的事業單位沒有設置完善的預算編制程序，導致預算編制人員的主觀理解在預算編制過程中占據了主導地位，這也就難以保證預算編制的統壹性標準。另壹方面，預算編制應該是單位各項事業運行的起點，在整個單位的預算體系中發揮著重要的作用。因此，單位應該留給預算編制人員充足的時間；便於他們核查各項支出的可行性和可能性，但是日前大部分事業單位編制預算的時間都在壹個月左右，這就使得預算項目指標不能得到充分的認證，缺乏預算編制的可信程度，使預算編制在初期就不能保證質量，也就更不必說預算的實施和監督工作了。
（三）事業費撥款數額的測算方法缺乏科學合理的模式。雖然財政部加大了預算改革試點的範圍，但對大部分事業單位仍實行“基數法”。從現行事業經費的分配方式看，雖然幾經改革，但始終未能跳出“基數法”的框架，沒有從經營機制上搞活事業，使事業經費發揮最大的社會與經濟效益。隨著社會主義市場經濟體制的建立，現行事業經費分配辦法的缺陷日趨明顯，已難以適應財政改革和事業發展的需要。
（四）預算外資金與預算內資金相脫節，預算編制不全面。
我國事業單位傳統的預算體系是預算資金內外分離的預算體制，使單位在編制預算時，不能充分考慮預算外資金的收支情況，但隨著經濟體制改革的深入，大部分事業單位的經費來源已經不是單純的依靠國家預算內資金的拔付，而在很大程度上是依靠經營收入來彌補資金的不足。這也使得單獨考慮預算內資金編制的財務預算逐漸失去了其經濟意義，不能真實的反映單位的收支狀況和運營效率。
（五）制度執行不力。
對資金的管理。壹是職工借用公款沒有及時催收形成呆賬;二是對有償資金不及時清算形成壞賬。
對原始票據的管理。近年來，對原始憑證的管理進行規範化、制度化的同時，也出現了壹些問題，主要是原始票據記載的內容、信息失真，甚至出現了“假冒偽劣”的數據。要想有效地解決這壹問題，必須從源頭抓起，加強原始票據的管理。
應繳款項的管理。實際工作中，單位的應繳款項管理不夠規範，使用上比較混亂，使其大部分遊離於財政監督之外，亂支亂用，在壹定程度上助長了腐敗行為的發生。
年終清理結算和財務結賬。壹是會計部門和財產管理部門沒有按有關規定，對各項物資進行清理盤點，致使盤盈、盤虧資產不能及時查明原因，按規定做出處理，調整財務，從而導致賬實不符。二是沒有按規定進行年終結賬。檢查中發現部分單位沒有按新財務制度的規定，將收入支出賬戶的余額全部轉入"結余"賬戶，而是仍沿用舊的賬務處理方法，將本年度結余虛列支出轉入存款，造成本年度內收支不實。
（六）缺乏行之有效的監督機制。
對事業單位經費支出管理與效益考核缺乏行之有效的監督機制。從目前事業單位整體上來看，支出預算分配模式及管理體制仍停留在粗放型水平，管理體制尚未理順，由此在支出管理上與監督考核方面缺乏強有力的控制與行之有效的約束機制和激勵機制。同時經費使用的社會效益如何，也缺乏系統考核機制，從而增加了經費使用的隨意性。
二、對策
（壹）加強行政事業單位對於財務預算管理的認識，轉變行政事業單位對於財務預算管理的觀念。
首先，預算管理是發達國家政府和企業多年積累的成功的管理經驗，實行財務預算管理是單位建立自我約束，自我控制，自我發展的良好機制的有效辦法，能優化資源配置，強化單位管理，提高單位行政、辦事效益。
其次，預算管理不僅僅是財務部門的工作，而是整個系統或單位內部各項資源的最優整合，它的戰略性和系統性要求各職能部門***同參與，它是壹個系統工程。
再次，增強預算法制觀念，強化預算約束，實現預算管理的科學化、法制化是全面貫徹《預算法》的要求。
（二）推行復式預算管理。
實行復式預算管理，強化財務管理的計劃控制職能。復式預算管理即將統壹預算年度的經費收支按其不同性質，分別匯編成兩個或兩個以上收支對照表，以特定的預算收入來源來保證特定的預算支出費用，並使兩者之間保持相對穩定的對應關系。實行復式預算管理，有利於強化財務監督管理職能，可以把各項收支按其不同性質，分開管理，並根據其財力來確定兩種資金的比例，從制度上杜絕兩種不同性質資金在安排使用上的相互擠占和挪用。同時，實行復式預算管理後，對不同性質的經費實行不同的管理方法，能較快地提高財務預算的約束力度。
（三）科學編制行政事業單位財務預算編制，合理安排預算編制時間，改革預算編制方法。
首先，安排充足的預算編制時間。預算編制是個系統工程，它既要掌握單位本身方方面面的情況，又要考慮系統、行業狀況；既要著眼於年度需求，又要考慮歷史，預測未來；既要滿足單位業務發展需要，還要考慮國家財力；既要講求局部效果，還要考慮社會整體效益等等。這其中包含著調查研究、綜合分析、項目論證、目標預測、協調平衡等大量工作，充足合理的時間安排是其基本要求。
其次，改革預算編制方法，徹底擯棄“基數法”全面推行“零基預算”。目前行政事業單位采用的壹般是“二上二下，分級編制，逐級匯總”的預算編制程序。在這個過程中，必須實事要求是地掌握人員情況、業務發展需求，並以此為基礎，確定人員、業務經費水平，要綜合考慮內外部因素、歷史和未來因素的影響，科學
參考資料：
/html/huiji/caiwuyusuanlunwen/FV5Q4Uq6qn.html畢業論文開題報告
論文名稱： 淺析企業集團資金管理模式的現狀與問題
學 院： 會計學院
專 業： 會計學(國際會計方向)
學 號：
學生姓名：
指導教師：
2008 年 10 月
壹、論文選題的動因（背景或意義）
資金管理是企業財務管理的核心。企業集團作為若幹企業組成的經濟聯合體，最重要的聯結紐帶是資金。在企業集團以企業價值最大化為理財目標的情況下，以資金管理為中心具有較為充分的理論依據與實踐依據。由於企業各方面生產經營活動的質量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，有效合理地組織資金活動，對於改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。企業只有加強資金管理，合理組織資金供應、降低資金成本、加快資金周轉、優化資金控制和監督機制，才能促進企業現金流的良性循環和財務管理目標的實現。因此現代企業集團在資金管理方面選擇適當的資金管理模式成為壹個至關重要的現實問題。
二、論文擬闡明的主要問題
本論文的主要目的在於探索企業集團資金管理的問題與模式，以提高企業集團資金管理的效率，實現企業價值最大化的財務目標。論文的構思建立在現代企業理論和財務管理理論的理解基礎上，論文研究的基本思路是探討企業資金管理的內容和作用，指出企業集團資金管理的特殊性和重要性，再著重分析企業集團資金管理所面臨的突出問題以及產生這些問題的原因，提出多種企業集團資金管理的模式，並對它們的適用性和現實中優缺點進行分析比較，從而試圖提出作者自己對於企業集團資金管理的建議。
本論文主要采用規範研究的邏輯方法，同時結合案例分析、數據分析、圖表分析進行了論證。本文的基本觀點是選擇合適的資金管理模式有利於企業集團的資金配置效率，有利於解決企業集團在資金管理中所遇到的壹些問題。
三、論文提綱
壹、企業集團資金管理概述
1．企業集團的概念與特征；
2．企業集團資金管理的內容；
3．企業集團資金管理目標；
4．企業集團資金管理的原則。
二、企業集團資金管理的模式分析——基於圖表
1．企業集團資金管理的常見模式
2．企業集團資金管理的模式優劣分析
三、企業集團資金管理所面臨的常見問題分析——基於案例和數據分析
1．資金散亂,使用效率低下；
2．監管不力,缺乏事前、事中的嚴格監督；
3．信息失真,難以為科學決策提供依據；
四、解決企業集團資金管理問題的對策
1．實現資金的集中管理，提高資金的使用效率——現金池先進管理技術介紹
2．探索多種監督方式，確保資金的安全和完整；
3．以先進的計算機技術為手段，健全財務規章制度，減少人為因
素，實現高效率的信息化管理。
四、論文工作進度安排
序號 論文各階段內容 時間節點
1 2008.9.10 選題
2 2008.10.5 確定論文題目
3 2008.10.10 開始寫開題報告
4 2008.11.1 開始寫論文初稿
5 2009.2.28 完成論文初稿
6 2009.3.30 論文定稿
7 2009.5.15 論文答辯
五、主要參考文獻及相關資料
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[2]伍柏麟．中國企業集團論．[M]，復旦大學出版社，1996年．
[3]袁琳．論企業集團化與財務管理集中化．[J]，《會計之友》，2000年第9期．
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[10]Charles T.Horngren,Gary L.Sundem.William O.Stratton. Introduction to Management Accounting, Prentice Hall, 12th Edition
[11]Scoot Besley,Eugene F.Brigham.Essentials of Managerial Finance,Thomson Learning,12th Edition
六、指導教師意見
是否同意學生進入論文寫作階段
指導教師（簽名）：
20 年 月
財務實習報告
為期壹個多月的ERP實習結束了,心中無限感慨.這次的實習讓我受益良多,在整個過程中,我們不僅模擬真實公司的整個業務流程,包括與外部機構的交流,這讓我把專業理論知識運用到實踐結合過程的同時更學會了與人交際的各種技能.通過指導老師的悉心指導與同事們的協助,更重要的是自己的努力讓我這次實習成果顯著.當然,除了成功的經驗,在實踐過程中所得到的"教訓"也是壹筆寶貴的財富.所謂無規矩無以成方圓,壹個健全的公司需要有嚴謹的紀律和詳細的規程,我就應該嚴於律己,這樣不僅可以遵守中心的規矩,對我自己更有好處.作為壹個公司的高層對部門內的運作要有很深入的了解,其中更重要的是對經營規則的熟悉.
財務部的確是需要這麽多人手.作為學了將近4年會計的我們,理論的知識經常掛在嘴邊,可謂是紙上談兵的高手了.但當把理論付諸於實際的時候,才發現"書到用時方恨少".出納在每壹筆經濟業務發生的時候,先要取得相關原始憑證,然後根據相應的原始憑證,將其登記記帳憑證.再根據記帳憑證,登記其明細帳.期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最後才把它登記入總帳.結轉其成本後,根據總帳合計,填制資產負債表,利潤表,損益表等等年度報表.這也就是會計操作的壹般順序和基本流程.
1,自己不夠細心,經常看錯數字或是遺漏業務,導致核算結果出錯,引起不必要的麻煩,這樣導致老是被會計主管訓斥.所以我需要在這方面有所改進,要靜下心,工作認真再認真才行.
2,帳務處理不熟悉.雖然這段時間裏,每筆帳務處理都比較簡單,但丟下書本已有壹段時間,很多知識已經遺忘,特別是壹些比較麻煩的帳務處理,生產成本的結轉,材料成本差異的計算都很復雜,如果書本知識不理解透徹是很難做出來的.所以在這方面我需要加強復習,溫故而知新.今後還得加強練習.
3,管理現金不夠嚴格,其他部門需要現金,就直接給他們,沒有進行必要的手續,象要求寫請款單或者登記,這樣導致現金的不合理流失.不過後期有加強這方面的管理.
在這次實習裏,我不僅很好地運用了所學的專業知識與實踐相結合,而且還學到了很多的待人處世之道,擴大了知識面,也豐富了自己的實踐經歷,為我即將踏入社會奠定了良好的基礎.這次實習,得到的最寶貴的東西就是了解到什麽叫"團隊精神".每壹個公司團隊的所有成員必須分工合作,溝通交流,既要充分發揚民主,又要適當集中;既要發揮個人才能,又要發揚團隊精神.只有這樣,我們才能在激烈的競爭中無往不勝,才能在未來的發展中站穩腳跟.
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