假定下列需要繳納增值稅的企業都為壹般納稅人，適用稅率為17%。下列業務均發生在2012年。根據每壹項業務，做會計分錄，不考慮城市維護建設稅和教育費附加。
（1）甲企業銷售貨物壹批，開具增值稅專用發票2張，累計註明不含稅價款400 000元；開具普通發票4分，累計註明金額為35 100元，貨款全部收到。（3分）
借：銀行存款 503100
貸：主營業務收入 430000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）73100
（2）甲企業將自產的乙產品用於對外投資，該產品單位成本為160元，單位不含稅的價格為200元，***移送了50件。（4分）
A：借：長期股權投資 11700
貸：主營業務收入 10000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700
B：借：主營業務成本 8000
貸：庫存商品-乙商品 8000
（3）甲企業生產自行車和供殘疾人專用的輪椅，後者屬於免稅產品。9月初，該企業購入壹批材料，增值稅專用發票註明價款300 000元，增值稅稅額51 000元，已付款並驗收入庫。9月末，該企業產品不含稅銷售額總計為800 000元，其中輪椅的不含稅銷售額為200 000元。（4分）
A、購入材料：
借：原材料300,000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）51,000
貸：銀行存款 351,000
B、銷售產品,200,000免稅：
借：應收賬款 800,000+600,000*17%=902000
貸:主營業務收入800,000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）600,000*17%=102000
C、進項用於免稅產品不得抵扣
借：主營業務成本51,000*（200,000/800,000）=12750
貸：應交稅費-應交增值稅進項稅額轉出51，000*（200,000/800,000）=12750
（4）某化妝品有限公司9月份委托某化妝品廠加工化妝品壹批，發出材料成本30 000元，支付加工費13 000元，增值稅2 210元，收回時支付運費1 000元，無同類化妝品的銷售價格，該批化妝品收回後將直接對外銷售，要求計算相關消費稅應納稅額並作相關會計處理。（5分）
A、應納消費稅計稅價格=（30000+13000）/（1-10%）=47777.78元
應納消費稅47777.78*10%=4777.78
B：（1）借：委托加工物資30000
貸：原材料 30000
（2）應付加工費、代扣代繳的消費稅
借：委托加工物資 14000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2210
應交消費稅 4777.78
貸：銀行存款 20987.78
（3）、收回加工物資驗收入庫
借：原材料 44000
貸：委托加工物資 44000
（4）、領用收回的加工物資
借：生產成本 44000
貸：原材料 44000
（5）、完工驗收入庫
借：庫存商品 44000
貸：生產成本 44000
（6）借：營業稅金及附加 4777.78
貸：應交稅費--應交消費稅4777.78
（7）、結轉成本（題中全部銷售）
借：主營業務成本 44000
貸：庫存商品 44000
（8）、交納消費稅
借：應交稅費-應交消費稅 4777.78
貸：銀行存款 4777.78
（5）某房地產企業，本期竣工自建房屋壹棟，建造成本***計500萬元，該省規定的建築業成本利潤率為6%，準備用於職工分配，由於職工分配住房難以進行，該企業決定將其出售，取得收入800萬元。請計算出應交營業稅稅額，並做出應交營業稅的會計分錄。（4分）
A：計稅價格=工程成本*（1+成本利潤率）/（1-營業稅稅率）
應交建築業營業稅稅額=500*（1+6%）/（1-3%）*3%=16.39（萬元）
B：應交商品營業稅=800*5%=40（萬元）
借：營業稅金及附加 56.39
貸：應交稅費-應交營業稅56.39
（6）某卷煙生產企業為增值稅壹般納稅人，8月份對外銷售卷煙30箱，含稅售價2340元/箱，當月贈送給關系戶卷煙10條，卷煙適用消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱，每箱250條。計算該卷煙生產企業的應交消費稅。（9分）將10條卷煙換算成箱：10÷250=0.04箱應交消費稅=（30+0.04）×150+（30+0.04）×2340÷1.17×45% = 4506+27036 = 31542元該卷煙生產企業還應繳納增值稅：增值稅銷項稅額=（30+0.04）×2340÷1.17×17% = 10213.6元僅供參考，相互交流