2、持有的壹項交易性金融資產期末公允價值上升60萬元
借：交易性金融資產 60
貸：公允價值變動損益 60
3、持有的壹項可供出售金融資產期末公允價值上升40萬元
借：可供出售金融資產 40
貸：資本公積 40
4、計提存貨跌價準備20萬元
借：資產減值損失 20
貸：存貨跌價準備 20
5、固定資產
稅法折舊：200/10=20
會計折舊：200/5=40
（1）應交所得稅：
500-50-60+20+（40-20）*25%=107.50萬元
（2）
應納稅暫時性差異：60+40=100萬元
可抵扣暫時性差異：20+（40-20）=40萬元
（3）
遞延所得稅資產：40*25%=10萬元
遞延所得稅負債：100*25%=25萬元
其中，可供出售金融資產產生的遞延所得稅負債對應科目為資本公積
（4）所得稅費用：
107.50+25-10-40*25%=112.50萬元