如何進行稅負轉嫁規劃
1，資本勞動力識別方法
這是壹種根據資本和勞動力的轉移來確定稅負轉移的方法。資本和勞動力的情況很大程度上決定了企業運營成本的高低，無論資本和勞動力如何組合，都會對未來的經濟活動產生影響。壹般來說，資本和勞動的投入會使工業部門形成兩大類，即資本密集型產業和勞動密集型產業。
勞動密集型產業主要是資本投入少的勞動密集型產業。在這個行業，人工成本是生產產品的主要成本。比如刺繡、服裝加工、收藏等。從稅負轉嫁的角度看，勞動密集型產業也有兩個基本類別:壹類是勞動力轉移容易、障礙少的產品生產。這類產品雖然也需要投入大量勞動力，但其供給彈性大，稅負容易轉嫁。比如刺繡，需要大量勞動力，供應彈性很大。生產的人越少，價格越高，產品的收藏價格和升值價值在越南也就越大。對於生產者和經營者來說，這種產品所承擔的稅收負擔非常容易轉嫁給購買者和消費者。另壹種是勞動力難以轉移或者阻擋過多產品的生產，這種產品的供給彈性不大，稅負轉移的可能性小。比如農田水利建設用的勞動力。
這些勞動力成本很難轉移(不是勞動者不能轉移，而是必須保持壹定的勞動力)，供給彈性很小，稅負轉移也很困難。壹般情況下，企業是不願意生產這類產品的，所以在中國，這類行業大多享受減免稅。
資本密集型行業是指資金投入較多，對資金依賴較強的行業。在這個行業中，有兩部分與稅負轉嫁有著不同的關系:壹部分是資本投入後固定的或難以轉嫁的，這部分資本投入產生的商品供給彈性不大，因此稅負轉嫁困難；另壹部分是生產資本投入後可以流動，阻礙小生產的產品。這部分產品生產的供給彈性通常較大，容易實施稅負轉嫁計劃。例如，生產大型工作機床的投資需要相當數量的貨幣資本，而這種投資往往是固定的或難以轉移的。產成品的供給彈性不可能很大，除非政府給予壹定的稅收減免，否則很難將相關稅收轉嫁給他人。與這種情況相反，如彩色照片沖印的資金投入，這種資金投入也是很大的。但這種資本投入的明顯特點是流動操作，阻滯少，產品供給彈性大，容易將稅負部分或全部轉移給消費者。可見，兩者都是資金密集型行業，具體投資方向和部門的差異會產生很大的經濟後果，也會對企業稅負轉嫁的難度產生相當大的影響。
2、稅收粘性稅負轉嫁的籌劃方法
稅收粘性是指誰納稅誰承擔稅收負擔的傾向。在市場經濟社會中，稅收粘性具有相當普遍的特征，比如普通的娛樂產品，供需雙方都很有彈性，價格往往隨彈性而變化，以至於納稅人也在不斷變化。稅收是粘性的，但不是所有的稅收都是粘性的。甚至所有具有粘性特征的稅種都有不同程度的粘性。所得稅等直接稅粘度最大，間接稅因稅種不同粘度也不同。通常，稅收粘性越大，稅負越難轉嫁；稅收粘性越小，稅負越容易轉移。
3、稅收對象稅負轉嫁的籌劃方法
征稅對象是識別稅負是否可以轉嫁的另壹個標準。作為納稅人，我們應該明確這樣壹個基本劃分:那就是收入和財產的稅收不容易轉嫁；對貨物和商品征收的稅更容易轉嫁；流通領域收的稅比較容易轉嫁，生產領域收的稅不容易轉嫁；固定項目的稅收不容易轉嫁；體育用品稅容易轉嫁；對最終產品征收的稅不容易轉嫁；對中間產品征收的稅很容易轉嫁。
4、專屬商品稅收負擔轉移籌劃法。
壟斷商品是指該商品的生產者、制造者和經營者所擁有的商品，在市場同類商品中占有較大比例，並具有相當程度的排他性。生產者和經營者可以通過操縱供應來控制商品的市場價格。由於排他性商品的價格與供需雙方決定的競爭性商品的價格不同，稅負轉嫁的原則也不同。表面上看，壟斷者可以操縱供給，控制價格，所以稅負可以隨意轉嫁。但事實上，事情並沒有這麽簡單。壟斷者以尋求最大壟斷利益為確定價格的政策，但又不能不考慮可能的競爭(尤其是關於替代品的競爭)。因為當價格上漲時，壟斷商品的生產經營者即使可以完全壟斷供給，也無法完全操縱需求。如果因為壟斷價格的提高導致需求減少，從而利潤減少，那麽要實現利潤最大化的目標，就需要壟斷商品的生產經營者找到稅後利潤最大化的最佳平衡點，這就需要壟斷生產經營者進行長期的探索。下面具體研究專屬商品的稅負轉嫁。
(壹)按比例稅率征稅的貨物的稅負轉嫁計劃方法
稅負能否轉嫁，取決於排他性商品的產出是否是利潤最大化的產出(即市場價格等於邊際成本時的產出)。當壟斷商品價格定在最大利潤點時，征稅後，壟斷者要將所交的稅與加稅導致的需求減少程度進行比較，看如何少交稅，大賺壹筆。如果得不償失，就不要轉嫁。妳寧願自己承擔部分或全部稅款。如果有利，稅負就會轉嫁。如果不把獨家商品的價格定在最大獨家利潤點，獨家商品的經營者是否更容易轉嫁？答案是不壹定。壹般來說，除了供給絕對無彈性或需求絕對有彈性的，壟斷者可以考慮供求和價格的具體情況，使稅額在壹定程度上加到價格上，進行轉移規劃。當然，還是基於權衡壟斷利潤和消費者損失的結果。
(二)實行固定稅商品稅負轉嫁計稅法。
定額計稅是根據計稅對象的計量單位直接為其規定壹個固定的稅額，稅額與計稅對象的價格無關。按固定稅率征稅的稅收往往由壟斷者自己承擔。因為壟斷者確定的價格已經包含了壟斷利潤，已經是利潤最大化的價格了。如果因為固定的總稅而提價，產品的銷量必然受到影響，損失可能大於所交的稅，結果不利，所以稅就要自己承擔了。當然，如果商品所有者不把價格定在最高水平或者市場對商品的需求旺盛，也是可以轉移稅負的。因此，需要根據需求情況決定是否將稅負轉嫁到實行固定稅的商品上。
(3)增產降稅專屬商品稅負轉嫁規劃法。
增產降稅商品是指通過增加產品產量或銷售量來降低單位產品稅負，使稅負轉嫁更容易的壟斷商品。對於這類商品，通常是壟斷者試圖增加產品產量，降低價格，擴大銷售，增加凈利潤。這樣，由於產品成本和價格的降低，稅收負擔將由壟斷者承擔。但如果單位產品減稅的程度大於單位產品成本降低的程度，則稅負會部分或全部轉嫁，如果產品數量的增加大於單位產品稅負降低的程度，稅負也可以部分或全部轉嫁。
5、稅收資本化籌劃方法
稅收收入轉化為資本是指重復稅收收入的壹次性轉移，然後再進行轉移，而轉移是稅收收入在每次經濟交易時與商品壹起出售給消費者。例如，壹個農民想從土地所有者那裏租用10畝土地，租期為10年。農民每年每畝地交稅，200元。租賃時，農戶向土地所有者索要租賃期內租賃土地的所有稅費，這樣農戶就可以得到土地所有者10年應繳納的所有稅費中的2000元，農戶每年只需繳納200元，剩下的1800元就成了他的創業資金。這種名義上由農民按期支付，實際上由土地所有者承擔的結果，必然導致稅收的資本化。
稅收資本化是商品經濟的必然產物。在商品經濟社會，任何延遲納稅或預繳稅都是資本化的表現。延遲國外稅收利潤匯回的目的是延期納稅，以便納稅人有更多的資金投入，擴大生產經營規模；國內納稅人延稅的目的也是為了幫助其利用應稅資金滿足資金周轉需求；政府預征稅的目的也是為了增加政府持有的資金量和投入資本量。所有這些事實表明，稅收和資本之間有著非常密切的關系。原因在於，稅收是最終也是最重要的表現形式，資本也是主要的表現手段。稅收需要錢，資金投入也需要錢。貨幣是稅收轉化為資本的紐帶和中介力量。對於政府來說，稅收轉化為資本更容易理解，因為稅收之後有壹部分是作為資本放出來的。沒有稅收，就沒有政府資金投入，也就沒有政府所有的企業。對於納稅人來說，稅收轉化為資本的難度更大，因為納稅人是支付者，不會增加和節約資金，而只是交錢。因此，納稅人要想實現稅收資本化，就必須綜合評估自己的社會經濟地位以及與他人進行經濟交往的具體方式和可能途徑。
目前，稅收收入轉化為資本必須滿足以下條件。
(1)征稅商品必須是唯壹的或不均勻分布的。比如買債券的人，按照政府規定，所有債券收入都按20%的稅率征稅，用債券收入再投資或繼續購買是免稅的。這樣，想獲得債券收益的買家就要交20%的稅，也就是1/5都拿不到。如果債券購買者用債券收益進行再投資或繼續購買債券，可以免交20%的稅，這20%的稅就成為他的投資資本。
(二)應稅商品必須是耐用商品。只有當這類商品分幾次征稅，且年稅額相同時，才能預測未來幾年的應納稅總額，如土地、房產等，而這些商品的稅額的確定有助於從應稅產品的資本價值中扣除。
(3)應稅商品有資本價值，有年利息或租金金額。例如，長期債券和土地可以用作資本。它們既有應納稅款，又有年利息或租金，便於稅收壹次性提取，分期轉嫁。
(4)應稅商品不能是生產工具。因為生產工具稅是在征稅後轉移到產品價格上的，可以隨著產品的銷售轉移給消費者，達不到轉化為資本的目的和要求，所以沒有必要轉化為資本。