1，銷售發生時
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
貸:應交增值稅-銷項稅
2.購買原材料時
借:原材料
借:應交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應付賬款)
3.如果當月進項稅轉出。
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)
貸:應交增值稅-轉出進項稅
第二，月末結轉
1.月末增值稅計算為應交，即余額在貸方(銷項稅-進項稅+進項稅轉出)，則:
借方:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
下個月付款時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
2.月末，如果計算出增值稅超額支付，則:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉讓後應交增值稅)
收到倉庫退貨後(如果後期應付增值稅，則不需要會計分錄):
借方:銀行存款
貸款:應交稅費-未交增值稅
3.月末，如果增值稅計算為期末免稅額(余額為借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進行賬務處理，待未來(即次月)銷項稅額大於免稅額時再繳稅。
銷項稅的會計處理:
會計處理是:
借方:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
已收存款
借:發貨
貸款:庫存商品
銷售貨物時應繳納的稅款或應稅稅款為銷項稅。所謂進項稅和銷項稅，是指增值稅的進項稅和銷項稅。銷項稅是壹般納稅人銷售貨物時向買方收取的增值稅。壹般納稅人銷售貨物收取兩部分錢，壹部分是不含稅價格，壹部分是銷項稅。