2.期末持有的壹項交易性金融資產公允價值上升60萬元。
借方:交易性金融資產60
貸:公允價值變動損益60
3.期末可供出售金融資產公允價值增加40萬元。
借:可供出售金融資產40
貸款:資本公積40
4.計提存貨跌價準備20萬元。
借方:資產減值損失20
貸:存貨跌價準備20
5.固定資產
稅折舊:200/10=20
會計折舊:200/5=40
(1)應納所得稅:
500-50-60+20+(40-20)* 25% = 1.075萬元
(2)
應納稅暫時性差異:60+40 = 1萬元。
可抵扣暫時性差異:20+(40-20) = 40萬元。
(3)
遞延所得稅資產:40 * 25% = 65438+萬元。
遞延所得稅負債:100 * 25% = 25萬元。
其中，可供出售金融資產產生的遞延所得稅負債對應科目為資本公積。
(4)所得稅費用:
107.50+25-10-40 * 25% = 1125000元。