差旅費報銷、歸還現金會計分錄怎麽做？

會計人員的工作內容大部分處理都是企業的各種費用，所以想要更全面的學習這些費用的處理，我們就要通過不斷的實操了解更多費用處理的方法。因此為了大家能夠提高自己的實操能力，從而更加有效率的處理好工作中差旅費費用，小瑩今天就整理了有關報銷差旅費報銷、歸還現金的知識點，若大家也想了解這些內容的話，就壹起來向下來學習吧。

若是事先向公司財務部門支取了差旅費，那報銷時就要填寫轉賬憑證;若是事先向公司財務部門支取差旅費，事後報銷有余額的，同時應做收款憑證。若是事先沒有向公司財務部門支取差旅費，那報銷時就要填寫付款憑證。現在的財務壹般都做通用記賬憑證，不再用分別填寫收款憑證、付款憑證、轉賬憑證了。

差旅費報銷、歸還現金的會計分錄

報銷時：

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款/現金等——XX

具體填寫報銷單時，寫上出差時間、地點、交通費、食宿費、出差補貼等。

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業單位和企業的壹項重要的經常性支出項目。

1.向公司預支差旅費時:

借:其他應收賬---XX

貸:庫存現金/銀行存款等

2.若出差人員報銷的金額和預先支取差旅費的金額相同時:

借:管理費用/銷售費用等---差旅費

貸:其他應收賬---XX

3.若出差人員報銷的金額大於預先支取差旅費的金額時:

借:管理費用/銷售費用等---差旅費

貸:其他應收款---XX

貸:庫存現金等

4.若出差人員報銷的金額小於預先支取差旅費的金額時:

借:管理費用/銷售費用等---差旅費

借:庫存現金等

貸:其他應收賬---XX

5.若沒有預先支取差旅費時:

借:管理費用/銷售費用等---材料費

貸:庫存現金