如上所述，會計分錄如下:
借方:所得稅費用80
遞延所得稅資產20
貸:應交稅費-應交企業所得稅100。
即按照會計利潤計算，只需要繳納80元的企業所得稅。由於可抵扣暫時性差異，稅法上確認應繳納企業所得稅100元，差額20元是以後可以抵扣的金額(原來多繳的以後會少)。當可抵扣暫時性差異轉回時，
借方:所得稅費用20
貸項:遞延所得稅資產20
從以上兩個分錄可以看出，最終計入所得稅費用的金額等於應納稅額，只是時間上有差異。