第二步:核對以下項目的賬目。
(1)現金:結賬日終進行清算，編制盤點表。平衡現金可以證明所有的現金分錄都是正確的。不均勻應檢查現金簿和所有與現金有關的憑證，找出原因並進行處理。
(2)銀行存款:為所有明細賬號編制銀行存款對賬表，對銀行賬戶進行對賬。
(3)存貨:包括原材料、在產品、產成品等。月末應進行盤點，盤點結果應與明細賬核對。如有差異，應查明原因，進行處理。/ r/ v，J8 U9 u；H: K+ x
第三步:檢查稅務報表與應交稅費明細賬等科目的勾對關系。
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(1)利用銀行存款對賬表原理，核對企業的稅收進項稅認證清單、四收軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品采購)和應交稅金-應交增值稅(進項稅)明細賬，可以參與銀行存款對賬表編制進項稅對賬表。主要調整的是同壹稅票中應轉出的固定資產金額和稅法規定不能抵扣的其他項目，以及購貨退回折扣憑證的時間性差異。
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(2)查金稅發票、普通發票、無票收入清單上的銷項稅銷項清單、企業應交稅金-應交增值稅(銷項稅)(有營業稅的單位可以查企業收入明細賬和發票清單，原理相同)。；]5 O1 A5 y) S，[1 ~
(3)核對其他應交稅費明細科目，如進項稅額轉出，原理相同。核對後同時準備當月所有納稅申報表。0 \，H5 T！\4 q1 E
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第四步:檢查所有明細賬戶的余額，對異常余額進行方向調整。)Z: }/ \( C" D* V！{
(1)查應收應付賬款。
(2)將所有明細賬與總賬進行核對。
(3)檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款是否有交叉賬。“R1 G！d！K1 Z* z' h Z/ A# i
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(4)檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款各明細科目是否有貸方余額，如有，查明原因，進行調整。壹般原因是做假賬或者某單位開了兩個明細。比如應收賬款的貸方要提前轉入應收賬款，預付賬款的貸方要轉入應付賬款，其他應收款要轉入其他應付款。同樣，應付賬款、預收賬款和其他應付賬款也要核對借方余額。