預付增值稅的會計分錄
借:應交稅費-預付增值稅
貸款:銀行存款
月底
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:應交稅費-預付增值稅
繳納當月增值稅。
壹般納稅人
借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)
貸款:銀行存款
小規模納稅人
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:銀行存款
轉出多繳增值稅和未繳增值稅的會計分錄。
月末，企業計算當月應繳納的增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未交增值稅
下次付款時。
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
月末，企業計算當月多繳的增值稅:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉讓後應交增值稅)
什麽是增值稅？
增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的壹種流轉稅。從稅收原理上講，增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的壹種流轉稅。實行價外稅，即由消費者承擔，有增值才征稅，沒有增值不征稅。
應納稅額是多少？
應交稅金是指企業根據壹定時期內取得的營業收入和實現的利潤，按照現行稅法的規定，應繳納的各種稅金。
應繳納的稅款包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等企業依法繳納的稅款，以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。