(1)需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)；
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)。
(2)月末結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)；
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)。
擴展數據:
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉移、提取、繳納和退還，應在“應交增值稅”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
壹般納稅人在“應交稅金-應交增值稅”明細賬的借方和貸方設置分析項目，在借方分析欄設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在信用分析欄中，有銷項稅、出口退稅、進項稅轉移、轉出多繳增值稅等項目。
壹般納稅人在應納稅款下設置“未繳增值稅”明細賬，將多繳稅款從“應繳納增值稅”借方余額中分離出來，解決了多繳稅款與未抵扣進項稅額混淆的問題，使多繳稅款、未繳、應交、欠稅、留增值稅等項目壹目了然，為正確編制申報表提供了條件。
“進項稅”欄記錄企業購買貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，允許從銷項稅中扣除。企業購進貨物或者接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回購進貨物時應核銷的進項稅額，應以紅色登記。
百度百科-應交增值稅