4.下列說法中，(BCD)是正確的。
資產負債表日，企業應當復核遞延所得稅資產的賬面價值。如果未來很可能不能獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異帶來的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值，但減記的金額不得轉回。
b .遞延所得稅資產發生減值的，計入“遞延所得稅資產減值準備”。
企業遞延所得稅不得作為所得稅費用或收入計入當期損益。
d .根據新的環境和條件，判斷未來能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異的，恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
5.以下內部控制可能由於兩個或兩個以上人員或管理層之間的勾結而被規避，從而淩駕於內部控制之上的是(AC)。
A.管理層可能會與客戶簽訂後端協議，並對標準銷售合同進行修改，這可能會導致收入確認出現錯誤。
b .被審計單位的信息技術人員沒有充分理解系統如何處理銷售交易，以至於系統可以處理新產品的銷售，系統可能被錯誤地改變。
c .軟件中的編輯控制旨在發現和報告超過信用限額的交易，但這種控制可能被超越或規避。
d .被審計單位的信息技術人員不完全了解該系統如何處理銷售交易。為了使系統處理新產品的銷售，系統可能被正確地改變，但是程序員未能將改變轉換成正確的程序代碼。
6.如果通過對內部控制的了解，發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，且無法獲取充分、適當的審計證據以表示無保留意見或對管理層的誠信存在嚴重懷疑，對財務報表的部分或全部的可審計性存在懷疑，註冊會計師應考慮(BC)。
A.有保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.必要時，終止業務約定。
D.出具有保留意見或否定意見的審計報告
7.以下項目中，會有可抵扣暫時性差異(ABC)。
A.產品售後保修費用預提
B.存貨跌價準備
C.會計計提的折舊大於稅法規定的。
d .會計計提的折舊少於稅法規定的折舊。
二、判斷題(***10)
1.企業接受關聯方債權投資和股權投資的比例超過規定標準時發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。(錯誤)
2.控制活動中的授權程序僅對確定為“存在”和“發生”的風險有直接影響。(錯誤)
3.項目組內部討論時，人員只能是會計師事務所內部人員，事務所外部人員不得介入，尤其是被審計單位人員。(錯誤)
4.控制環境本身不能防止、發現和糾正各種交易、賬戶余額和列報確認水平的重大錯報。在評估重大錯報風險時，註冊會計師應當考慮控制環境以及其他內部控制要素的影響。(右)
5.《中華人民共和國企業所得稅法》於2008年8月1日生效。(錯誤)
6.註冊會計師對認定層面的重大錯報風險的評估應當以獲取的審計證據為基礎，但認定層面的重大錯報風險不能隨著審計證據的不斷獲取而不斷變化。(錯誤)
7.企業持有的壹項股權投資，被投資單位申報分配現金股利的，企業按持股比例可獲得654.38+0萬元。投資企業和被投資單位適用的所得稅稅率均為33%，因此應收股利的賬面價值為654.38+0萬元，其計稅依據為654.38+0萬元，可在以後的經濟利益中扣除。由於雙方適用的所得稅稅率相同，這部分股息收入不需要納稅，其計稅依據等於賬面價值。(右)
8.對於企業生產統計的控制，如果註冊會計師在執行分析程序時需要使用，這些控制也與註冊會計師的審計有關。(右)
9.企業海外業務之間的損益可以相互彌補，但國內外企業之間的損益不能相互彌補。(錯誤)
企業10。b是A企業的關聯企業，A企業在確認股權投資對應的投資收益時，壹般不應因可能的暫時性差異確認相應的遞延所得稅負債。(錯誤)
應該沒事吧！