1.委托加工木材
借:委托加工材料4 116元。
貸款:原材料-木材4 200元。
貸款:材料成本差異-木材-84元
支付加工費
借:委托加工材料900元。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)153元。
貸款:銀行存款1，053元。
其中包括:
大木箱加工費= 3 * 100 = 300元。
小木箱加工費= 2 * 300 = 600元。
總加工費= 300+600 = 900元。
加工費進項稅= 900 * 17% = 153元。
拿回木箱
借:原材料-包裝1 800元。
貸款:委托加工材料1 800元。
其中包括:
大木箱入庫計劃成本= 6 * 100 = 600元。
小木箱計劃倉儲費= 4 * 300 = 1 200元。
總包裝入庫計劃成本= 600+1 200 = 1 800元。
支付加工費
借:委托加工材料1 800元。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)306元。
貸款:銀行存款2106元。
其中包括:
大木箱加工費= 3 * 300 = 900元。
小木箱加工費= 2 * 450 = 900元。
總加工費= 900+900 = 1 800元。
加工費進項稅= 1 800 * 17% = 306元。
拿回木箱
借:原材料-包裝3 600元。
貸款:委托加工材料3 600元。
其中包括:
大木箱入庫計劃成本= 6 * 300 = 1 800元。
小木箱計劃倉儲費= 4 * 450 = 1 800元。
總包裝入庫計劃成本= 1 800+1 800 = 3 600元。
4.結轉至倉庫的包裝材料的成本差異
委托加工材料總成本= 4 116+900+1 800 = 6 816元。
委托加工材料成品入庫計劃成本= 1 800+3 600 = 5 400元。
倉儲包裝材料的材料成本差異= 6816–5400 = 1416元。
借:材料成本差異-包裝1 416元
貸款:委托加工材料65，438+0，465，438+06元。