社保計提時的會計分錄如下：借：管理費用-社會保險費（單位部分），貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）。社保實際繳納時的會計分錄如下：借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分），借：其他應收（付）款-社會保險費（個人部分），貸：銀行存款。這些分錄反映了企業在計提和支付社會保險費用時的會計處理，其中包括了單位和個人部分的社會保險費。養老保險費用的會計處理也遵循類似的原則，當期繳納時，單位和個人各自承擔的部分分別計入相應的會計科目。如果當期未繳納，企業會在後期向勞動保障部門繳納企業代扣的養老金部分。
社保的會計處理：
1、社保費用的確認：在企業發生應繳社保費用時，會根據國家規定的比例和基數計算出應繳金額，並進行會計確認；
2、社保費用的計提：企業每月根據員工工資總額和規定的社保費率計提相應的社保費用，並做相應的會計分錄；
3、社保費用的繳納：企業在規定的時間內將計提的社保費用實際繳納給社保機構，並做相應的會計分錄；
4、社保費用的核算：企業需要對社保費用進行核算，確保計提和繳納的準確性，並在財務報表中反映出來；
5、社保費用的報表反映：在編制財務報表時，社保費用會計算在企業的人工成本中，並在利潤表中體現。
綜上所述，企業在處理社保計提與繳納的會計分錄時，首先通過借記管理費用-社會保險費（單位部分）並貸記應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）進行計提，隨後在實際繳納時，通過借記應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）和其他應收（付）款-社會保險費（個人部分），貸記銀行存款來反映單位和個人各自的社保費用繳納情況，確保了會計處理的準確性和合規性。
法律依據：
《中華人民***和國社會保險法》
第四條
中華人民***和國境內的用人單位和個人依法繳納社會保險費，有權查詢繳費記錄、個人權益記錄，要求社會保險經辦機構提供社會保險咨詢等相關服務。個人依法享受社會保險待遇，有權監督本單位為其繳費情況。