(1)根據總賬余額直接填寫:應收股利、短期借款、應付票據。
(二)根據總賬余額計算填列“貨幣資金”項目=現金。
銀行存款
其他貨幣資金“其他應收款”項目=其他應收款-壞賬準備“存貨”項目=在途商品
庫存商品
生產成本-存貨跌價準備“固定資產”項目=固定資產-累計折舊-固定資產減值準備“無形資產”項目=無形資產-累計攤銷-無形資產減值準備
(3)根據明細賬的余額分析填寫應收賬款=(應收賬款
總借項-壞賬準備(在應收賬款部分)
預收賬款=(應收賬款
預收賬款)
貸方應付賬款總額=(應付賬款
預付賬戶)
信用預付款總額=(應付賬款
預付賬戶)
借方待攤費用總額=待攤費用借方。
應計費用借方
壹年內到期的長期待攤費用
預提費用=預提費用貸方
預付費用信貸。
二、利潤表:
第壹步:從營業收入出發，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動損益和投資收益，計算營業利潤。
第二步:以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，就可以算出利潤總額了。
第四步:以利潤總額為基礎，扣除所得稅費用，計算凈利潤。
如果利潤表的格式要求反映利潤分配，則應增加兩個步驟:
第壹，可供分配利潤是凈利潤加上以前未分配利潤計算出來的；
其次，從可分配利潤中扣除法定盈余公積金和法定公益金，並將利潤分配給投資者後，得到未分配利潤。如果利潤表沒有反映利潤分配，可以在利潤表之外單獨編制利潤分配表來揭示。現行會計制度以後壹種方式列示利潤分配。