1、商品購進時,根據手續完備的原始單據予以付款並填制記賬憑證,會計分錄:
借:庫存商品(驗收單售價合計)
貸:庫存現金(銀行存款、應付賬款等)
商品進銷差價(驗收單進銷差價合計)
2、商品銷售時,根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對,會計分錄:
借:庫存現金(銀行存款、應收賬款等)
貸:主營業務收入(按電腦提供的銷售統計表)
3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價.
進銷差價率=上期進銷差價期末余額+本期進銷差價發生額X100%
上期庫存商品期末余額+本期庫存商品發生額
本期進銷差價=本期主營業務收入*進銷差價率
根據進銷差價計算單作會計分錄:
借:庫存商品(進銷差價)
貸:主營業務成本
4、計算稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交城市維護建設稅
應交稅費-應交教育費附加
應交稅費-應交地方教育費
銷售退回的會計分錄是怎樣的?
銷售退回的會計分錄:
(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回:
借:庫存商品
貸:發出商品
如果發出商品時已經發生了納稅義務,需要在退回時考慮:
借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款等
(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回:
借:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款等
同時:
借:庫存商品
貸:主營業務成本
如果購買方享受了現金折扣,發生銷售退回時應將扣除現金折扣後的金額退回購買方,會計處理為:
借:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
貸:銀行存款等
財務費用(現金折扣的金額)