年內三十余家會計師事務所遭監管處罰

財務信息披露存在重大錯誤、內部制度不完善、未依法履行職責……針對審計機構在執業過程中存在的種種違規問題，監管層保持“零容忍”執法高壓態勢。據不完全統計，年內監管層已對37家會計師事務所發布處罰決定。業內人士表示，年報審計為中介機構違法違規案發集中領域。A股年報披露已經正式開啟，監管部門密集“點名”審計機構，主要為不斷壓嚴壓實其審計責任。

福建證監局發布的壹則行政監管措施決定書顯示，因在對福建東方銀星投資股份有限公司年度財務報表審計項目執業過程中存在多項違規問題，中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“中審眾環”）及註冊會計師被出具警示函。具體來看，在風險評估方面，未有效識別控股股東信用風險和公司經營風險，了解被審計單位及其環境審計底稿不完善；在內部控制審計方面，對采購與付款內部控制缺陷整改的檢查程序不到位；在實質性程序方面，主要包括預付款項審計程序不到位、應收賬款壞賬準備審計程序不到位、收入審計程序不到位三方面問題。

對此，福建證監局作出如下警示：壹是中審眾環應嚴格遵照相關法律法規和中國註冊會計師執業準則的規定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保審計執業質量；二是相關註冊會計師應加強對證券期貨相關法律法規的學習，勤勉盡責履行審計工作義務。

此前，天健會計師事務所（下稱“天健所”）、立信會計師事務所、中證天通會計師事務所、永拓會計師事務所、中匯會計師事務所五家審計機構及相關責任人同日被上交所予以監管警示，分別涉及卓錦環保等5家公司的年度財務報表審計項目，違規類型主要包括未依法履行職責、內部制度不完善。其中，天健所及註冊會計師作為卓錦環保年度審計機構及年度報告審計註冊會計師，存在審計職責履行不到位的情形。主要包括成本與付款循環審計程序不到位、銷售與收款循環函證相關審計程序不到位。

證監會不斷強化對中介機構的監管，保持“零容忍”執法高壓態勢。根據證監會通報的案件辦理情況，證監會指出，中介機構違法案件保持高位，部分主體失職缺位問題突出。證監會全年辦理中介機構未勤勉盡責案件44件，涉及36家中介機構。壹是涉案主體及案發領域更為多元；二是執業質量和程序存在缺陷；三是個別從業人員嚴重違反執業規定。有的簽字會計師未實際參與審計工作，甘當“橡皮圖章”；有的協助上市公司偽造協議虛增收入，淪為造假“幫兇”。

業內人士表示，在全面註冊制背景下，監管層還將進壹步加大“管”的力度，從嚴打擊證券違法違規活動，持續釋放“嚴監管”信號，進壹步壓實中介機構等相關主體的責任。與此同時，持續強化對審計機構的監管，將進壹步提升證券審計市場透明度、上市公司財務信息披露質量，維護市場良好生態。