流程如下:
(1)檢查企業的“存款日記賬”和“銀行對賬單”的余額是否壹致。
(2)查找企業與銀行之間的未結清賬款。
(3)編制“銀行對賬表”，調整未清項目。
(4)如果“銀行對賬表”調整不平衡，找出企業或銀行賬簿記錄的錯誤，找出原因並進行處理。
“未入賬”指壹方已入賬，另壹方因憑證交付時間影響未入賬的款項；
賬款未結清壹般有四種情況:①存放在銀行的資金已被企業記為存款，但銀行未辦理存款手續，不計入企業的存款人；(2)企業簽發支票或其他支出憑證後，已登記為減少的銀行存款，但銀行未辦理轉賬手續，未貸記企業存款人；(8)銀行代企業收到的款項，銀行已登記，增加了企業的存款，但企業未收到通知，故未登記；(4)銀行代企業支付的款項，銀行已登記，減少了企業的存款，但企業未收到通知，故未登記。
銀行對帳表
例如:2004年5月31
項目金額項目金額
存款日記帳余額
加:銀行記錄增加，企業增加不記錄。
減:銀行票據減少，企業票據減少4萬。
50000
5000銀行對賬單余額
加:企業記錄的增加和銀行的增加沒有記錄。
減:企業記錄減少，銀行記錄減少3.5萬。
52000
2000
調整後余額85000