(1)現金是指企業庫存現金和可以隨時用於支付的存款。
(2)現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資(以下，當提及“現金”時，除非同時提及現金等價物，否則包括現金和現金等價物)。
(3)現金流量是指現金和現金等價物的流入和流出。