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如何處理跨月發票退貨的賬務?

企業退回跨月發票時,如果對方已經認證,買方需要申請紅字發票信息表,然後賣方開具紅字發票,再重新開具正確的發票。如果對方沒有認證,賣家會申請紅字發票信息表,開具紅字發票。

壹般情況下,賣方需要做紅字分錄來沖抵收入。條目如下所示:

借方:銀行存款/應收賬款(紅字),

貸款:主營業務收入(紅字),

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅色)。

買方應轉出進項稅,其會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅色),

借:應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)(紅色),

貸款:銀行存款/應收賬款(紅色)。