借:其他應收款-應收出口退稅款(增值稅)(期末按免稅額和免稅金額中較小者核算)，應交稅金-應交增值稅(內銷產品出口退稅抵扣)(金額等於免稅)，
貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)(金額等於免稅金額)。