上月的分錄：
借：現金/銀行存款 A
貸：主營業務收入 B
應交稅金-應交增值稅銷項稅 C
紅字：
借：現金/銀行存款 -A
貸：主營業務收入 -B
應交稅金-應交增值稅銷項稅 -C
正確的：
借：現金/銀行存款 A
貸：主營業務收入 B
應交稅金-應交增值稅銷項稅 C
錯票、負數壹套留存備查，正確的做賬確認應收或收入，現金流量表應跟著實際現金流走。上月開具增值稅專用發票，這個月退回，已不符合作廢條件，根據相關稅法規定開具紅字發票。
擴展資料；
企業銷售收入的確定，應遵循權責發生制的原則，企業應當在發生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。
⑴采取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發出，只要貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交於購貨方，即作為銷售收入的實現。
⑵采取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發出時，作為銷售收入的實現。
⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發出產品（商品）並辦妥托收手續時，確認銷售收入的實現。
⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
加⑸ 采取委托代銷方式 分兩種情況，壹種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入；另壹種按代銷商的業績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
⑹采取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。
⑺采取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，並向銀行辦理出口賬單後，確認銷售收入的實現。
⑻采取委托外貿代理出口銷售方式，以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現。
⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設備、船舶和提供勞務的銷售方式，持續時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現。
百度百科-主營業務收入