貸款:短期貸款50萬。
2.借方:固定資產8萬元。
原材料3萬
貸款:實收資本110000。
3.借:固定資產20000元。
貸款:業務？收入20000英鎊
4.借方:應納稅額12000。
貸款:銀行存款12000。
5.借方:銀行3000元。
貸:其他應付款3000元。
6.借方:應付5萬元。
貸款:短期貸款50000元。
7.借方:銀行存款17000。
貸:應收賬款17000
8.借:其他應收款2000
貸項:庫存現金2000
9.借方:固定資產22000元。
應交稅費-應交增值稅(進項稅)3400。
貸款:銀行存款25400。
11.借:原材料-材料A 200*90=18000。
-材料B 300*40=12000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)5100
貸:應付賬款35100
12，借:原材料-甲材料500 * [200/(200 300)] = 200。
原材料-材料B 500 * [300/(200 300)] = 300。
貸款:銀行存款500。
13.借:生產成本——壹件產品30000。
-產品b 18000
制造成本2000
管理費1000
借:原材料-甲料51000。
14.借:生產成本——壹件產品27000。
-產品b 18000
制造成本4000
管理費用11500
貸款:應付員工工資60500元。
15.借:生產成本-產品A 27000*14%=3780。
生產成本-產品B 18000*14%=2520。
制造成本4000*14%=560。
管理費用11500 * 14% = 1610。
貸款:應付職工工資60500*14%=8470。
16.借方:管理費1500。
手頭現金300
貸:其他應收款1800
17，借方:制造費用3900。
管理費1700
貸:累計折舊5600
18，制造成本=2000 4000 560 3900=10460
借:生產成本- A產品10460 *[6500/(65003500)]= _ 6799。
生產成本-產品B 10460 *[3500/(6500 3500)]= 3661。
貸款:制造費用10460
19.
壹件產品成本= 2100+30000+27000+3780+6799 = 69679。
b產品成本= 1300+18000+18000+2520+3661 = 43481。
借:庫存商品-產品69679
-產品b 43481
貸款:生產成本-產品69679
-產品b 43481
20.
借方:其他應付款18000
貸款:營業外收入18000
21.
借方:銀行存款10000
貸款:營業外收入10000
22.
貸款:主營業務收入8.5萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)14450
23.
借:銷售費用2270
貸款:銀行存款2270
24.
借方:管理費920
庫存現金80
貸:其他應收款1000
25.
借方:財務費用1200。
貸款:應付利息1200。
26.
借方:營業稅及附加85000 * 5% = 4250。
貸:應交稅費-應交消費稅4250。
27.
借方:主營業務成本41450。
貸款:庫存商品-A產品41450
28.結轉各種收入和費用賬戶。
借方:主營業務收入8.5萬元。
營業外收入為20000+18000+10000 = 48000。
貸款:本年利潤133000。
借方:本年利潤67400。
貸款:管理費1000+11500+10+1500+1700+920 = 18230。
銷售費用2270
財務費用1200
營業稅及附加費4250
主營業務成本41450
29.
總利潤=133000 -67400=65600
所得稅= 65600 *25%=16400
借方:所得稅費用16400。
貸:應交稅費-應交所得稅16400。
借方:本年利潤16400。
貸:所得稅費用16400。
30.
凈利潤=65600-16400=49200
借方:利潤分配-提取法定盈余公積金49200*10%=4920。
-提取公益金49200*10%=4920。
貸款:盈余公積金-法定公積金4920
-公益金4920
借:利潤分配-未分配利潤9840
貸:利潤分配-提取法定盈余公積金49200*10%=4920。
-提取公益金49200*10%=4920。
31.
借:利潤分配-應付股利(49200-9840)*40%=15744。
貸款:應付股利15744
借方:利潤分配-未分配利潤15744。
貸:利潤分配-應付股利(49200-9840)*40%=15744。