如果追溯調整，可能涉及企業所得稅調整和個人滯納金。
借:管理費用-工資
貸款:應付給員工，補貼在工資表中註明。
借方:銷售費用/管理費用(視員工具體身份而定)
貸:銀行存款/庫存現金。
明細科目，交通費或差旅費
擴展數據:
商業企業的會計處理
壹般的業務核算工作流程是:獲取原始憑證→制作會計憑證→月末匯總做賬匯總→登記總賬→然後根據制作好的會計憑證登記明細賬和存貨賬戶→核對總賬和明細賬→制作會計報表→如果單位是壹般納稅人，進行網上國稅申報和地稅申報(這個地方不壹樣，有的地方還是手工申報)——申報後，進行補報。
1.查看原始憑證
(1)國外原始憑證。業務發生或完成時業務經理從其他單位取得的憑證，如供應商發票、銀行付款通知等。
(2)自制原始憑證。單位自制並由相關部門或人員填寫的憑證，如材料收據、領料單、工資表、收據、銷售發票、成本計算單等。
2.填寫會計憑證
可以在月底前匯總同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時填制。但是不要顛倒時間順序。按照有借必還、有貸必平的記賬規則進行會計分錄。
回顧
只是看看有沒有錯。
記賬
根據會計憑證，小規模公司必備的賬本:現金賬本；銀行日記賬；總分類賬；三欄式分類賬。
5.準備會計報表
(1)根據總帳科目余額填列。可以根據相關總賬科目的期末余額直接填列，有些(如應收票據)需要根據幾個總賬科目的期末余額填列，如貨幣資金，需要根據庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金三個科目的期末余額合計填列。
(2)根據明細賬的賬戶余額計算填列。如“應付賬款”應根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額填列。
(3)根據總賬戶和明細賬戶余額進行分析計算。如“長期借款”，需要從“長期借款”總賬科目余額中扣除“長期借款”明細科目，分析計算壹年內的長期借款。
(4)檢查登記簿記錄。會計報表附註中的壹些信息需要根據參考登記簿的記錄進行編制。
6.納稅申報
1，增值稅:
銷售或購買貨物、提供加工或修理服務都要繳納增值稅。小規模納稅人征收率為3%。
2.營業稅:
營業稅的納稅人是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同的行業有不同的營業稅稅率。
3.地方稅:
還需要繳納地方稅，即在營業稅的基礎上，7%的城建稅(還有5%，1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育費附加1%(或者2%，也因城市不同而不同)。
4.所得稅:
工商業和服務業都應按利潤繳納企業所得稅。具體征收方式如下:根據企業所得稅申報表要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，計算利潤，按照稅法有關規定進行納稅調整，計算應納稅所得額。
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