壹，
1.計算公司應收票據的貼現期限、到期價值、貼現利息和貼現收益:
(1)折扣期:4+31=35(天)
(2)到期值:10000×(1+7.2%×5/12)= 10300(元)。
(3)貼現利息:10300×9%×35/360 = 90.13(元)
(4)貼現收益:10300-90.13 = 10209.87(元)
2、編制甲公司取得並貼現應收票據的會計分錄:
(1)取得該應收票據時:
借方:應收票據10 000
貸款:主營業務收入等。10 000.
(2)應收票據貼現時:
借方:銀行存款10209.87
貸:應收票據10 000
財務費用209.87
第二，
1，采用先進先出法計算材料發出成本和結存:
(1)本月發出材料總成本:
8×1 000+11×9 000+1.5×1 500 = 122 750(元)
(2)月末余額材料成本:
10.5× 4 500 = 47 250(元)或:8×1 000+1×9 000+10.5×6 000-122 750 = 47。
2.月末采用壹次加權平均法計算發出和結存材料的成本:
(1)平均單價:
(8×1 000+11×9 000+1.5×6 000)/(1 000+9 000+6 000)= 10.625(元/)。
(2)本月發出的材料總成本:
10.625×(5 500+6 000)= 122 187.50(元)
(3)月末材料成本余額:
10.625×4500 = 47 812.50(元)
或:8×1 000+1×9 000+1.5×6 000-122 187.50 = 47 812.50(元)。
3、采用移動加權平均法計算材料發出和結存的成本:
(1)3月10日發送此材料的成本:
(8×1 000+11×9 000)/(1 000+9 000)×5 500 = 58 850(元)
(2)3月該材料成本10:8×1 000+1×9 000-58 850 = 48 150(元)。
(3)3月25日發送材料的費用:
(48 150+10.5×6 000)/(1 000+9 000-5 500+6 000)×6 000 = 63 565 438+04.29(元)
(4)本月發出的材料總成本:
58 850+63 565 438+04.29 = 65 438+022 364.29(元)
(5)月末材料成本余額:
(48 150+10.5×6 000)/(1 000+9 000-5 500+6 000)×4 500 = 47 635.71(元)
或:8×1 000+1×9 000+1.5×6 000-122 364.29 = 47 635.76438+0(元)。
第三，
1.準備相關會計分錄:
(1)上月已付款的材料A應驗收入庫:
借:原材料-材料A 20 000。
材料成本差異600
貸款:材料采購20 600
(2)從甲方購買的材料以銀行存款支付，但材料尚未到達:
借:材料采購108 000
應交稅費-應交增值稅(進項稅)18 360
貸款:銀行存款126 360
(3)材料A到貨後，按實收數量驗收入庫:
借:原材料-甲料119 200。
貸款:材料采購108 000
材料成本差異11 200
(4)本月發出的材料A全部用於產品生產:
20×7 000=140 000(元)
借:生產成本為140 000。
貸款:原材料-甲材料140 000。
(5)發出材料應承擔的成本差異:
借:生產成本7 406(紅色)
貸款:材料成本差異7 406(紅字)
或:借:材料成本差異7 406
貸項:生產成本7 406
2.計算本月材料成本差異率:(-1 000+600-11 200)/(80 000+20 000+19 200)=-0.0529。
3.計算本月發放材料的成本差異:-0.0529× 140 000 =-7 406元。
4.計算月末庫存材料的實際成本:-1 000+600-11 200+7 406 =-4 194(人民幣)。
第四，
1，編制會計分錄:
(1)賒銷商品給企業B:
1 000 000×(1-15%)= 850 000(元)
85萬×17%=144 500(元)
借:應收賬款-企業B 994 500
貸款:主營業務收入85萬元。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)144 500
(2)確認壞賬損失；
借:壞賬準備300萬
貸項:應收賬款-某客戶的300萬元。
(3)收到企業B的付款，存入銀行:
借方:銀行存款6 000 000。
貸:應收賬款-b企業600萬元。
(4)向企業C銷售商品，假設貨款尚未收到:
借:應收賬款-乙企業234萬元。
貸款:主營業務收入200萬。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)340，000。
2.計算當期應計提的壞賬準備，編制會計分錄:
(1)應收賬款期末余額:
8000000+994500-3000000-6000000+2340000 = 2334500(人民幣)
(2)壞賬準備期末余額:
2 334 500×5%=116 725(元)
(3)本期應計提的壞賬準備:
116725-400000+3000000 = 2716725(元)
(4)編制壞賬準備的會計分錄:
借方:資產減值損失2 716 725
貸款:壞賬準備2 716 725